Impacto de las Reformas Fiscales 2008 en Personas Físicas (Arrendamiento)

Páginas9-14
Impacto฀de฀las฀Reformas฀Fiscales฀2008฀฀en฀Personas฀Físicas฀(Arrendamiento)
9
Tips Fiscales
ACTUALIDAD฀FISCAL
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Impacto฀de฀las฀ReformasFiscales2008
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CASO 1
4,000.0
0
6,000.0
0
8,000.0
0
10,000.0
0
15,000.0
0
20,000.0
0
25,000.0
0
30,000.0
0
32,736.8
4
40,000.0
0
Determinación ISR mensual 2007
Impuesto según tarifa (ART-113 LISR) 365.27 690.54 1,078.60 1,620.56 3,020.56 4,420.56 5,820.56 7,220.56 7,986.87 10,020.56
(-) Subsidio acreditable (ART-114 LISR) 182.64 345.28 539.26 810.28 1,378.63 1,938.63 2,380.20 2,800.20 3,030.10 3,030.10
(=) ISR procedimiento 200
7
182.6
4
345.25 539.3
810.2
1,641.92 2,481.92 3,440.3
5
4,420.3
5
4,956.7
7
6,990.4
6
Determinación ISR mensual 2008
Impuesto según tarifa (ART-113 LISR) 233.77 441.94 690.33 1,037.16 2,028.13 3,025.13 4,106.72 5,204.22 5,805.20 7,838.88
(-) Subsidio (NO APLICA) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(=) ISR a retener procedimiento 200
8
233.7
7
441.9
4
690.33 1,037.1
6
2,028.1
3
3,025.1
3
4,106.72 5,204.22 5,805.2
0
7,838.8
8
Comparativo ISR mensual
ISR Disposiciones 200
8
233.7
7
441.9
4
690.33 1,037.1
6
2,028.1
3
3,025.1
3
4,106.72 5,204.22 5,805.2
0
7,838.8
8
(-) ISR Disposiciones 200
7
182.6
4
345.25 539.3
4
810.2
8
1,641.92 2,481.92 3,440.3
5
4,420.3
5
4,956.7
7
6,990.4
6
(=) Diferencias de ISR a cargo mensua
l
51.13 96.68 150.99 226.8
386.2
0
543.2
0
666.3
7
783.8
848.43 848.43
Diferencias en porcentaj
e
28.00% 28.00% 28.00% 28.00% 23.52% 21.89% 19.37% 17.73% 17.12% 12.14%
Diferencias de ISR a cargo anua
l
613.62 1,160.1
8
1,811.8
8
2,722.5
7
4,634.4
4
6,518.4
4
7,996.4
0
9,406.4
0
10,181.1
3
10,181.1
3
CASO 2
4,000.0
0
6,000.0
0
8,000.0
0
10,000.0
0
15,000.0
0
20,000.0
0
25,000.0
0
30,000.0
0
32,736.8
4
40,000.0
0
(X) Tasa de IETU 2008 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50%
(=) IETU causado mensual 2008 660.00 990.00 1,320.00 1,650.00 2,475.00 3,300.00 4,125.00 4,950.00 5,401.58 6,600.00
(-) ISR Disposiciones 2008 233.77 441.94 690.33 1,037.16 2,028.13 3,025.13 4,106.72 5,204.22 5,805.20 7,838.88
(=) IETU a pagar mensual 200
8
426.23 548.06 629.6
7
612.8
4
446.8
7
274.8
7
18.28 0.00 0.00 0.00
CASO 3
4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 15,000.00 20,000.00 25,000.00 30,000.00 32,736.84 40,000.00
Total pagad
o
por IETU o ISR mensual
2008 660.00 990.00 1,320.00 1,650.00 2,475.00 3,300.00 4,125.00 5,204.22 5,805.20 7,838.88
(-) ISR mensual disposiciones 2007 182.64 345.25 539.34 810.28 1,641.92 2,481.92 3,440.35 4,420.35 4,956.77 6,990.46
(=) Incremento en el impuesto a pagar
mensual 477.36 644.75 780.66 839.72 833.08 818.08 684.65 783.87 848.43 848.43
(X) Número de meses del ejercicio 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
(=) Incremento en el impuesto a pagar
anual 5,728.37 7,736.95 9,367.91 10,076.66 9,996.92 9,816.92 8,215.77 9,406.40 10,181.13 10,181.13
Incremento en porcentaj
e
261.37% 186.75% 144.74% 103.63% 50.74% 32.96% 19.90% 17.73% 17.12% 12.14%
CASO 4
Ingresos mensuales 6,962.5
7
10,443.8
6
13,925.1
6
17,406.4
4
26,109.6
6
34,812.8
8
43,516.1
0
52,219.3
2
56,983.1
9
69,625.7
6
(-) Predial 525.67 788.51 1,051.35 1,314.19 1,971.28 2,628.37 3,285.47 3,942.56 4,302.23 5,256.74
(-) Deducción cieg
a
2,436.90 3,655.35 4,873.81 6,092.25 9,138.38 12,184.51 15,230.64 18,276.76 19,944.12 24,369.02
(=) Base gravable ISR 4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 15,000.00 20,000.00 25,000.00 30,000.00 32,736.84 40,000.00
ISR mensual 200
8
233.7
7
441.9
4
690.33 1,037.1
6
2,028.1
3
3,025.1
3
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0
7,838.8
8
Ingresos mensuales 6,962.5
7
10,443.8
6
13,925.1
6
17,406.4
4
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6
34,812.8
8
43,516.1
0
52,219.3
2
56,983.1
9
69,625.7
6
(-) Predial 525.67 788.51 1,051.35 1,314.19 1,971.28 2,628.37 3,285.47 3,942.56 4,302.23 5,256.74
(-) Deducción ciega (NO APLICA) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(=) Base gravable IETU 6,436.90 9,655.35 12,873.81 16,092.25 24,138.38 32,184.51 40,230.63 48,276.76 52,680.96 64,369.02
(X) Tasa de IETU 2008 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50%
(=) IETU causado mensual 200
8
1,062.0
9
1,593.1
3
2,124.1
8
2,655.22 3,982.8
3
5,310.4
4
6,638.0
5
7,965.6
7
8,692.3
6
10,620.8
9
Resumen
IETU causado mensual 2008 1,062.09 1,593.13 2,124.18 2,655.22 3,982.83 5,310.44 6,638.05 7,965.67 8,692.36 10,620.89 40000 40000
(-) ISR mensual 200
8
233.77 441.94 690.33 1,037.16 2,028.13 3,025.13 4,106.72 5,204.22 5,805.20 7,838.88 14000 0
(=) IETU a cargo mensua
l
828.32 1,151.2
0
1,433.8
5
1,618.0
6
1,954.71 2,285.32 2,531.3
4
2,761.4
5
2,887.1
6
2,782.0
0
26000 40000
(X) Núm. de meses del ejercici
o
12 12 12 12 12 12 12 12 12 12
(=) IETU a cargo anua
l
9,939.8
0
13,814.3
5
17,206.1
7
19,416.7
5
23,456.4
7
27,423.8
0
30,376.0
3
33,137.3
6
34,645.91 33,384.0
3
1471.68 867.24
Incremento en porcentaj
e
354.33% 260.49% 207.70% 156.01% 96.38% 75.54% 61.64% 53.06% 49.73% 35.49%
CASO 5
Ingresos mensuales 4,000.0
0
6,000.0
0
8,000.0
0
10,000.0
0
15,000.0
0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) Predial 237.36 284.83 341.80 410.16 492.19 818.08 684.65 783.87 848.43 848.43
(-) Gastos mantenimient
o
182.14 218.57 262.28 314.74 377.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(-) Consumo agua 84.17 84.17 84.17 84.17 84.17
(=) Base gravable IETU 3,496.3
3
5,412.4
3
7,311.7
5
9,190.9
3
14,045.9
5
-818.08 -684.65 -783.87 -848.43 -848.43
(X) Tasa IETU 200
8
16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50% 16.50%
(=) IETU mensual 200
8
576.89 893.05 1,206.4
4
1,516.5
0
2,317.5
8
-134.9
8
-112.9
7
-129.3
4
-139.9
9
-139.9
9
(X) Núm. de meses del ejercici
o
12 12 12 12 12
(=) Acumulado pagos IETU 2008 6,922.73 10,716.61 14,477.27 18,198.05 27,810.99
0.154466667
Concepto
Arrendamiento. Determinación del ISR mensual 2007 y 2008
Arrendamiento. Determinación del IETU mensual 2008
Base gravable mensual
Concepto
Personas Físicas Ingresos por Arrendamiento. IETU mensual 2008 de ingresos que están
exentos en el ISR
Importes
Arrendamiento. Comparativo IETU contra ISR mensual 2008, cuando se elige deducción ciega
Concepto Importes
Base gravable mensual
Concepto
Base gravable mensual
Concepto
Arrendamiento. Impacto de la reforma fiscal 2008

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