Caso práctico integral de la determinación del ISR y del IETU del ejercicio

Abogados Civil

Extracto

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Caso práctico integral de la determinación del ISR y del IETU del ejercicio

Persona física con ingresos por la prestación de servicios profesionales

Se ejemplifican enseguida los cálculos relativos al ISR y al IETU del ejercicio de 2008 de una persona física que tributa conforme al régimen general de los ingresos por actividades empresariales y profesionales de la Ley del ISR y que presta servicios de asesoría y consultoría financiera.

Cabe señalar que este contribuyente obtiene además ingresos por sueldos y salarios, y por la prestación de servicios profesionales cuenta con varios trabajadores.

Las cédulas que se presentan en este caso tienen una estructura secuencial para que el lector comprenda la determinación de cada uno de los impuestos señalados, y se inicia con las cifras que deberán considerarse para la determinación de cada uno de estos impuestos.

Asimismo, para efectos del IETU se determinan los conceptos en los que se reconoce el saldo pendiente de deducir de las inversiones realizadas antes del 1 o. de enero de 2008 y los créditos fiscales que pueden aplicarse contra este impuesto.

DATOS

Concepto

Se considera para

Importe cobrado en 2008

Ingresos

ISR

IETU

$

Ingresos efectivamente cobrados por servicios profesionales

Sí

Sí

3'060,727

Sueldos y salarios gravados

Sí

No

177,241

Sueldos y salarios exentos

No

No

15,300

Concepto

Se considera para

Importe cobrado en 2008

Gastos personales

ISR

IETU

$

Honorarios médicos

Sí

No

25,290

Honorarios dentale...

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