Caso práctico de la declaración anual 2009 de ISR y IETU. Cédulas analíticas -Personas morales del régimen general-

Abogados Fiscal

Resumen

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Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2009 - Relación de gastos contables - Cedula ISR A - Cedula ISR B - Cedula ISR C - Cedula ISR D - Cedula ISR E - Cedula ISR F - Cedula ISR G - Cedula ISR H (...)

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Extracto

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Caso práctico de la declaración anual 2009 de ISR y IETU. Cédulas analíticas -Personas morales del régimen general-

A continuación, se ejemplifican los cálculos relativos a la declaración anual de 2009, los cuales llevan una estructura secuencial para que el lector comprenda mejor la determinación de cada una de las cifras; además, se encuentran en el orden que solicita el sistema para la presentación de la declaración anual (DEM 2010), y se ha puesto especial cuidado en ejemplificar la determinación de la mayor parte de la información que dicho sistema requiere.

De igual forma, se uniformaron los títulos de las cédulas en las que se determina la información con los de las plantillas del sistema para la presentación de la declaración anual, en los casos en que así procede, a fin de que se identifique con facilidad el procedimiento para determinar cada concepto con la plantilla que corresponda.

Finalmente, es de observar que tanto el estado de resultados como el estado de posición financiera están referen-ciados al 31 de diciembre de 2009.

Datos

De la empresa

- RFC ___________ IME801117FN1

- Denominación o razón social ___________ Indumex, SA de CV

- Domicilio fiscal ___________ Miguel Hidalgo No. 1258 Municipio de Naucalpan CP 08964 Edo. de México

Del representante legal

- Nombre ___________ Ana Teresa Méndez Gómez

- RFC ___________ MEGA750913V49

- CURP ___________ MEGA750913MDFNMN09

Del inventario acumulable a partir de 2005

- Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar actualizadas al 31 de diciembre de 2004 _________ $720,527

- Monto del inventario final al 31 de diciembre de 2004 _________ $2,700,200

- Monto de las mercancías obsoletas o de lento movimiento _________ $159,750

- Inventario base al 31 de diciembre de 2004 ($2,700,200 -$159,750) _________ $2,540,450

- Importe de los inventarios al 31 de diciembre de 2007 _________ $3,423,975

- Valor del inventario acumulable conforme al artículo tercero, fracción V, de las disposiciones transitorias de la Ley del ISR para 2005 _________ $1,428,111

- Acumulaciones de inventario efectuadas en años anteriores a 2009 _________ $1,142,489

- Saldo pendiente por deducir al 1o. de enero de 2005 de los inventarios de 1986 _________ $202,030

- Diferencia positiva que resultó de comparar la suma del costo promedio mensual de los inventarios de bienes que se importaron directamente en los últimos cuatro meses del ejercicio fiscal de 2004 contra la del ejercicio fiscal de 2003 (cuando la del ejercicio de 2004 fue mayor a la de 2003) _________ $349,533

- Indice promedio de rotación de inventarios _________ 10.24

- Inventario acumulable en 2009 conforme al artíc...

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