Papeles de trabajo
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella/Vicente Romero Said |
| Páginas | 153-162 |
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Ensamble y Empacado, S. de R.L. Relación de Ingresos, Costos y Gastos de Operación Safe Harbor (ART-216-BIS LISR)
Ejercicio del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
(Cifras en pesos)
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Deducción de Inversiones del Ejercicio 2013 Inversiones de la Maquiladora
(ART-216-BIS-F-II-a) LISR
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Activos para Efectos del ART-216-BIS-F-II LISR
Diciembre 2013
Propiedad de la Maquiladora y del Residente en el Extranjero
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Valuación de Activos Fijos del Residente en el Extranjero
destinados para la Operación
Valuación (ART-216-BIS-F-II-a) LISR
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Es el importe consignado en el pedimento de importación y es mayor al valor registrado en la contabilidad del RE, propietario de los bienes. (Regla I.3.19.6 RMF13).
- ART-40-F-X-e) LISR.
- Monto pendiente de depreciar (ART-216-BIS-F-II-a)-2-iii LISR):
En ningún caso el monto pendiente por depreciar actualizado podrá ser inferior al 10% del MOI actualizado:
Monto Original de la Inversión en Dlls. 327,450
10% 32,745
vs
Monto pendiente por depreciar en Dlls. 234,673
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Decreto de Beneficios Fiscales del Impuesto Sobre la Renta Ejercicio 2013
La empresa cumple con lo dispuesto en el penúltimo párráfo del artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y en ese sentido calculará el ISR del que se le exime, considerando lo dispuesto por el artículo décimo primero del "Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes", de acuerdo con los siguientes datos:
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Relación de Ingresos y Deducciones para efectos del IETU Ejercicio 2013
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Determinación del Impuesto Anual IETU 2013
(ARTS-8, 10, 11, 6º-TRANS LIETU, 5 y 5-Bis del Decreto de Estímulos Fiscales IETU)
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Nota del Editor: Los datos informativos para el llenado del formato de la declaración anual del caso práctico de la maquila- dora, son supuestos.
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Estímulo Fiscal por Operaciones de Maquila
(ARTS-5° y 5°-Bis del Decreto de Estímulos Fiscales)
Ejercicio 2013
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Ensamble y Empacado, S. de R.L.
Cálculo del Coeficiente de Utilidad según el ART-14 LISR y...
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