Bases de los Pagos Provisionales (ISR) y Mensuales (IVA) 2014

AutorHonoré A. Bornacini Hervella/Vicente Romero Said
Páginas109-115

Page 109

Bases de los Pagos Provisionales (ISR) y Mensuales (IVA) 2014

Base de los Pagos Provisionales de ISR 2014:

Ingresos Nominales del Periodo
(x)

Coeficiente de Utilidad =

Utilidad Fiscal Estimada (+)

Inventario Acumulable, en su caso (–)

Anticipos o Rendimientos a Cuenta de Utilidades, Pérdidas Fiscales Actualizadas de Ejercicios Anteriores y Estímulo por la PTU pagada en el Ejercicio, en su caso
(=)

Base del Pago Provisional del Periodo
(x)

Tasa 30% (=)

ISR del Pago Provisional del Periodo (–)

Retenciones y Pagos Provisionales Efectuados con Anterioridad (=)

Pago Provisional Mensual a Enterar (ART-14 LISR)

Page 110

Coeficiente de Utilidad para ISR 2014:

Utilidad o (Pérdida Fiscal) del Ejercicio Anterior hasta en 5 años

(+ o –)

Deducción Inmediata de Inversiones (Regla I.3.3.2.6 RMF14)

(+ o –)

Anticipos y Remanentes de Cooperativas de Producción, Sociedades y Asociaciones Civiles, en su caso

(–)

Inventario Acumulable, en su caso, Ejercicios 2009 a 2013

(Regla I.3.3.3.5. RMF14)

(=)

Sumatoria

Ingresos Nominales

(=)

Coeficiente de Utilidad (ART-14 LISR)

Ingresos Acumulables
(–)

Ajuste Anual por Inflación Acumulable

(–)

Inventario Acumulable, en su caso, Ejercicios 2009 a 2013 (Regla I.3.3.3.5. RMF14)

(–)

Ingresos Provenientes del Extranjero (ART-14-UP-a) LISR) (+)

Ajuste al Principal en UDIS

(=)

Ingresos Nominales (ART-14 LISR)

Ingresos Nominales para ISR 2014:

Page 111

Pagos Mensuales de IVA 2014 (ART-5-D LIVA):

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IVA Acreditable de Inventarios, Servicios o Uso o Goce Temporal de Bienes, cuando sólo una parte de los
Actos se Grava 2014:

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Page 112

IVA Acreditable de Inversiones, cuando sólo una parte de los Actos se Grava 2014:

[VER PDF ADJUNTO]

Page 113

Ajuste a la Proporción de IVA Trasladado por Inversiones, cuando sólo una parte de los Actos se Grava 2014:

ART-5-A LIVA

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Page 114

Acreditamiento de IVA, Utilizando Proporción Optativa 2014:

ART-5-B LIVA

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Conceptos a Discriminar para el Cálculo de la Proporción 2014:

ART-5-C LIVA

- Importación de bienes y servicios, aun cuando sean temporales

- Enajenación de activos fijos, gastos y cargos diferidos y terrenos, salvo que estos últimos sean parte de su activo circulante
Dividendos percibidos
Enajenación de acciones y partes sociales


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