Bases de los Pagos Provisionales (ISR) y Mensuales (IVA) 2014
Autor | Honoré A. Bornacini Hervella/Vicente Romero Said |
Páginas | 109-115 |
Page 109
♦ Base de los Pagos Provisionales de ISR 2014:
Ingresos Nominales del Periodo
(x)
Coeficiente de Utilidad =
Utilidad Fiscal Estimada (+)
Inventario Acumulable, en su caso (–)
Anticipos o Rendimientos a Cuenta de Utilidades, Pérdidas Fiscales Actualizadas de Ejercicios Anteriores y Estímulo por la PTU pagada en el Ejercicio, en su caso
(=)
Base del Pago Provisional del Periodo
(x)
Tasa 30% (=)
ISR del Pago Provisional del Periodo (–)
Retenciones y Pagos Provisionales Efectuados con Anterioridad (=)
Pago Provisional Mensual a Enterar (ART-14 LISR)
Page 110
♦ Coeficiente de Utilidad para ISR 2014:
Utilidad o (Pérdida Fiscal) del Ejercicio Anterior hasta en 5 años
(+ o –)
Deducción Inmediata de Inversiones (Regla I.3.3.2.6 RMF14)
(+ o –)
Anticipos y Remanentes de Cooperativas de Producción, Sociedades y Asociaciones Civiles, en su caso
(–)
Inventario Acumulable, en su caso, Ejercicios 2009 a 2013
(Regla I.3.3.3.5. RMF14)
(=)
Sumatoria
Ingresos Nominales
(=)
Coeficiente de Utilidad (ART-14 LISR)
Ingresos Acumulables
(–)
Ajuste Anual por Inflación Acumulable
(–)
Inventario Acumulable, en su caso, Ejercicios 2009 a 2013 (Regla I.3.3.3.5. RMF14)
(–)
Ingresos Provenientes del Extranjero (ART-14-UP-a) LISR) (+)
Ajuste al Principal en UDIS
(=)
Ingresos Nominales (ART-14 LISR)
♦ Ingresos Nominales para ISR 2014:
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♦ Pagos Mensuales de IVA 2014 (ART-5-D LIVA):
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♦ IVA Acreditable de Inventarios, Servicios o Uso o Goce Temporal de Bienes, cuando sólo una parte de los
Actos se Grava 2014:
[VER PDF ADJUNTO]
Page 112
♦ IVA Acreditable de Inversiones, cuando sólo una parte de los Actos se Grava 2014:
[VER PDF ADJUNTO]
Page 113
♦ Ajuste a la Proporción de IVA Trasladado por Inversiones, cuando sólo una parte de los Actos se Grava 2014:
ART-5-A LIVA
[VER PDF ADJUNTO]
Page 114
♦ Acreditamiento de IVA, Utilizando Proporción Optativa 2014:
ART-5-B LIVA
[VER PDF ADJUNTO]
♦ Conceptos a Discriminar para el Cálculo de la Proporción 2014:
ART-5-C LIVA
- Importación de bienes y servicios, aun cuando sean temporales
- Enajenación de activos fijos, gastos y cargos diferidos y terrenos, salvo que estos últimos sean parte de su activo circulante
Dividendos percibidos
Enajenación de acciones y partes sociales
...
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