Pagos Mensuales Definitivos del IVA
| Autor | E. Campero Guerrero; J. Pérez Chavez; R. Fol Olguin |
Durante febrero de 2008 no le retuvieron al contribuyente ninguna cantidad por concepto de IVA.
DATOS
IVA trasladado en febrero de 2008 120,000
IVA acreditable de febrero de 2008 80,000
FORMULA
1o. Para determinar el IVA a cargo o a favor del mes.
IVA trasladado en el mes
(-) IVA acreditable del mes
(=) IVA a cargo o a favor del mes
SUSTITUCION
1o. Determinación del IVA a cargo o a favor de febrero de 2008.
IVA trasladado en febrero de 2008 120,000
(-) IVA acreditable de febrero de 2008 80,000
(=) IVA a cargo de febrero de 2008 40,000
COMENTARIOS
La cantidad resultante de la operación antes señalada ($40,000) deberá ser enterada por el contribuyente, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.
Cabe aclarar que las personas que se encuentran obligadas al pago del IVA, para enterar el impuesto causado en sus actividades, deben presentar declaraciones mensuales definitivas, por lo que no se tiene la obligación de calcular el impuesto del ejercicio. No obstante, deberán proporcionar la información que del IVA se les solicite en la declaración anual del ISR.
REFERENCIA
Arts. 5o.-D y 32, fracción VII.
Durante febrero de 2008 no le retuvieron al contribuyente ninguna cantidad por concepto de IVA.
DATOS
IVA trasladado en febrero de 2008 120,000
IVA acreditable de febrero de 2008 135,000
FORMULA
1o. Para determinar el IVA a cargo o a favor del mes.
IVA trasladado en el mes
(-) IVA acreditable del mes
(=) IVA a cargo o a favor del mes
SUSTITUCION
1o. Determinación del IVA a cargo o a favor de febrero de 2008.
IVA trasladado en febrero de 2008 120,000
(-) IVA acreditable de febrero de 2008 135,000
(=) IVA a favor de febrero de 2008 (15,000)
COMENTARIOS
Cuando el impuesto acreditable del mes sea mayor que el IVA trasladado del mismo mes, la cantidad excedente será un saldo a favor del contribuyente, el cual podrá acreditarlo, solicitarlo en devolución o compensarlo conforme a lo siguiente:
-
Acreditarlo en los siguientes pagos mensuales hasta agotarlo.
-
Solicitar su devolución, en este caso se deberá solicitar la devolución total del saldo a favor de que se trate.
-
Compensarlo contra otros impuestos federales en los términos del artículo 23 del CFF. Cabe aclarar que en caso de efectuar la compensación parcial de un saldo a favor...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba