Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período enero-julio (art. 14 LISR, art. 8 LIDE )

Páginas20-23
EDICIONES FISCALES ISEF 20
CASO 10
PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y ACREDITAMIENTO DEL IDE
PERIODO ENERO-JULIO (Art. 14 LISR, Art. 8 LIDE)
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO
Ingresos nominales del mes 2,388,159.00 2,485,204.00 2,582,051.00 2,638,197.00 2,069,122.00 1,225,569.00 1,514,462.00
Ingresos nominales acumulados 2,388,159.00 4,873,363.00 7,455,414.00 10,093,611.00 12,162,733.00 13,388,302.00 14,902,764.00
Coeficiente de utilidad 0.1516 0.1516 0.0635 0.0635 0.0635 0.0635 0.0635
Utilidad fiscal estimada 362,044.90 738,801.83 473,418.79 640,944.30 772,333.55 850,157.18 946,325.51
Menos:
PTU pagada en el ejercicio (2) 63,954 .38 127,908.76 191,863.14
Deducción inmediata de inversiones
Subtotal 362,044.90 73,801.83 473,418.79 640,944.30 708,379.17 722,248.42 754,462.37
Más:
Inventario acumulable 15,130.78 30,261.57 45,392.35 60,523.13 75,653.92 90,784.70 105,915.48
Menos:
Pérdidas de ejercicios anteriores 154,089.55 154,089.55 154,089.55 154,089.55 154,089.55 154,089.55 154,089.55
Resultado fiscal estimado 223,086.13 614,973.85 364,721.59 547,377.88 629,943.54 658,943.57 706,288.30
Por:
Tasa artículo 10 LISR (1) 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
Pago provisional 66,926 184,492 109,416 164,213 188,983 197,683 211,886
Menos:
Retenciones ISR sistema financiero (3) 3,132 3,278 3,423 3,507 2,654 1,388 1,822
ISR a pagar 63,794 181,214 105,993 160,706 186,329 196,295 210,064
Menos:
Pagos provisionales anteriores 66,926 184,492 184,492 184,492 186,329 197,683
Diferencia 63,794 114,288 0 0 1,837 9,966 12,381
Menos:
Retenciones IDE sistema financiero 13,163 13,790 0 0 1,837 5,837 7,637
NETO A PAGAR 50,631 100,498 0 0 0 4,129 4,744
PAGO ACUMULADO 66,926 184,492 184,492 184,492 186,329 197,683 211,886
(1) La tasa de ISR para 2011 es 30%, DVT Artículo Segundo fracción I, inciso a).
(2) El Decreto del 28 de noviembre de 2006, señala que de la utilidad fiscal estimada se podrá disminuir el pago de la PTU a partir del mes de mayo hasta diciem-
bre del mismo año, así el monto de la PTU se dividirá entre 8, y se aplica acumulando hasta llegar a diciembre.
(3) El ISR retenido por intereses se considera pago provisional, según artículo 58 LISR, la tasa de retención para 2011 es de 0.60% según artículo 21-I-1 de la LIF.

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