Oficio de requerimiento de documentación en una revisión de gabinete. Conozca los requisitos que deben cumplirse

Resumen

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Introducción. Naturaleza jurídica del oficio de requerimiento. Requisitos formales del oficio de requerimiento. La necesidad del mandamiento escrito. La solicitud debe señalar la autoridad y el funcionario competente. La solicitud estará fundada y motivada. La solicitud señalará el nombre de la persona a las que va dirigida la visita. La solicitud señalará el objeto de la revisión. Indicar el lugar y el plazo para proporcionar la información o documentación. Procedimiento de notificación del oficio de solicitud. Conclusión.

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Extracto

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Oficio de requerimiento de documentación en una revisión de gabinete. Conozca los requisitos que deben cumplirse

Introducción

El oficio de requerimiento de documentación e información constituye uno de los actos de mayor trascendencia e impacto para los contribuyentes o responsables solidarios que son objeto de una revisión de gabinete o escritorio, pues a través del mismo se tiene conocimiento del inicio de una revisión y de las obligaciones objeto de la misma. Para tal efecto, el Código Fiscal de la Federación (CFF), como ordenamiento jurídico rector de los procedimientos fiscales determina los requisitos formales y procedimentales que se deben cumplir al emitir y notificar ese mandamiento de revisión, los cuales tienen su origen en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).

En la presente edición, se analizan los requisitos legales, intercalando dentro de los comentarios una serie de tesis y ejemplos prácticos, a fin de que se pueda entender el alcance y las consecuencias jurídicas que se producen con la notificación del oficio de requerimiento de documentación.

Naturaleza jurídica del oficio de requerimiento

El oficio de requerimiento constituye un acto de autoridad fiscal, ya qu...

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