IVA retenido

Autor:E. Campero Guerrero; J. Pérez Chavez; R. Fol Olguin
RESUMEN

Caso 1 Planteamiento Determinación del monto del IVA que deberá retener una persona moral por la adquisición de desperdicios que utiliza como insumo en su actividad industrial o para su comercialización. Caso 2 Planteamiento Determinación del monto del IVA que deberá retener una persona moral por la adquisición de desperdicios que utiliza como insumo en su actividad industrial o para su... (ver resumen completo)

 
ÍNDICE
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Caso 1 Planteamiento Determinación del monto del IVA que deberá retener una persona moral por la adquisición de desperdicios que utiliza como insumo en su actividad industrial o para su comercialización

El monto de la operación fue efectivamente pagado.

DATOS

Base del impuesto según la LIVA 3,000

Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%

FORMULA

1o. Para determinar el monto del IVA a retener.

Base del impuesto según la LIVA

(x) Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación

(=) Monto del impuesto a retener

SUSTITUCION

1o. Determinación del monto del IVA a retener.

Base del impuesto según la LIVA 3,000

(x) Tasa del IVA a la que se encuentra sujeta la operación 15%

(=) Monto del impuesto a retener 450

COMENTARIOS

En las siguientes operaciones, realizadas por los contribuyentes que enseguida se citan, el monto del impuesto retenido será igual al monto del impuesto trasladado en la operación:

  1. Las personas morales que se ubiquen en los supuestos siguientes:

    Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria.

    Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización.

    Adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

  2. Las personas físicas que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, que enajenen u otorguen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

  3. La Federación y sus organismos descentralizados cuando adquieran bienes, los usen o gocen temporalmente o reciban servicios de personas...

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