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Declaración Informativa mensual del IVA de Proveedores

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Vincent
Páginas18-19
18
NUEVA PLATAFORMA ELECTRÓNICA DEL SAT 2006
PARA LOS EFECTOS DE...
Declaración฀Informativa฀Mensual฀de฀IVA฀de฀
Proveedores
Como฀sabemos,฀ junto฀ con฀ las฀ reformas฀hechas฀ al฀
Código฀Fiscal฀el฀pasado฀mes฀de฀junio,฀se฀aprobaron฀
importantes฀cambios฀en฀la฀LIVA,฀concretamente฀en฀
el฀ART-32-FS-V฀y฀VIII,฀dando฀origen฀a฀la฀obligación฀
de฀informar฀mensualmente฀ de฀las฀ erogaciones฀pa-
gadas฀a฀proveedores฀incluyendo฀el฀IVA฀causado฀y,฀
en฀su฀caso,฀el฀IVA฀retenido.
A฀continuación฀le฀ofrecemos฀ un฀ análisis฀ detallado฀
de฀las฀disposiciones฀contenidas฀en฀la฀cuarta฀modif‌i฀-
cación฀a฀la฀Resolución฀Miscelánea฀Fiscal฀2006:
Impuesto฀al฀Valor฀Agregado฀Disposiciones฀
Generales
(RMISC06฀Capítulo฀5.1.)
Plazo฀para฀Presentar฀Informativa฀de฀Proveedores฀
en฀Formato฀Electrónico฀A-29฀(RMISC06฀5.1.21.):
Para฀efectos฀del฀ART-32-FS-V฀y฀VIII฀de฀la฀LIVA,฀los฀
contribuyentes฀ proporcionarán฀ la฀ información฀ de฀
conformidad฀con฀la฀siguiente฀tabla:
Información
correspondiente a
los meses de:
Se presentará a más
tardar el día:
Julio de 2006 31 de octubre del 2006
Agosto de 2006 31 de octubre del 2006
Septiembre de 2006 31 de octubre del 2006
Octubre de 2006 31 de enero del 2007
Noviembre de 2006 31 de enero del 2007
Diciembre de 2006 31 de enero del 2007
La฀información฀ se฀presentará฀por฀ cada฀uno฀ de฀ los฀
citados฀meses,฀a฀través฀de฀la฀página฀de฀Internet฀del฀
SAT฀ mediante฀ el฀ formato฀ electrónico฀ A-29฀“Decla-
ración฀ Informativa฀ de฀ Operaciones฀ con฀Terceros”,฀
contenido฀en฀el฀Anexo฀1.
La฀información฀de฀los฀proveedores฀corresponderá฀a฀
aquéllos฀a฀los฀que฀efectivamente฀se฀les฀haya฀paga-
do,฀o฀bien,฀cuando฀el฀interés฀del฀acreedor฀quede฀sa-
tisfecho฀mediante฀ cualquier฀ forma฀ de฀ extinción฀ de฀
las฀obligaciones,฀por฀los฀bienes,฀servicios฀o฀el฀uso฀o฀
goce฀temporal฀de฀los฀bienes฀adquiridos฀o฀recibidos฀
en฀el฀mes฀de฀que฀se฀trate.
Opción฀de฀No฀Relacionar฀Individualmente฀hasta฀
el฀10%฀de฀los฀Proveedores,฀Límite฀por฀Erogación฀
(RMISC06฀5.1.22.):
Para฀efectos฀del฀ART-32-F-VIII฀de฀la฀LIVA,฀los฀con-
tribuyentes฀podrán฀no฀ relacionar฀individualmente฀a฀
sus฀ proveedores,฀hasta฀ por฀ un฀ monto฀ que฀ no฀ ex-
ceda฀del฀ 10%฀ del฀ total฀ de฀ los฀ pagos฀ efectivamen-
te฀realizados฀en฀ el฀mes,฀sin฀ que฀en฀ningún฀caso฀el฀
monto฀ de฀ alguna฀ de฀ las฀ erogaciones฀ incluidas฀ en฀
dicho฀porcentaje฀sea฀superior฀a฀ $5,000.00฀por฀pro-
veedor.
No฀se฀consideran฀incluidas฀ dentro฀del฀porcentaje฀y฀
monto฀anter ior฀a฀los฀ gastos฀ por฀ concepto฀ de฀ con-
sumo฀ de฀ combustibles฀ para฀ vehículos฀ marítimos,฀
aéreos฀y฀terrestres.
En฀ la฀ declaración฀ informativa฀ se฀ manifestará฀ el฀
monto฀ total฀ de฀ hasta฀ el฀ 10%฀ que฀ no฀ se฀ relaciona฀
individualmente,฀bajo฀la฀clave:฀XXX010101000.
Los฀comprobantes฀que฀amparen฀los฀gastos฀en฀men-
ción,฀deberán฀reunir฀los฀requisitos฀previstos฀en฀ las฀
disposiciones฀f‌i฀scales฀vigentes.
Opción฀de฀No฀Relacionar฀Individualmente฀hasta฀
el฀5%฀ de฀ los฀ Proveedores฀ y฀Nuevo฀Límite฀ para฀
2007฀(RMISC06฀3°-TRANS):
Para฀efectos฀de฀la฀regla฀5.1.22.฀a฀partir฀de฀enero฀de฀
2007,฀únicamente฀se฀podrá฀no฀relacionar฀individual-
mente,฀hasta฀por฀ un฀monto฀ que฀no฀exceda฀del฀ 5%฀
del฀total฀ de฀los฀ pagos฀ efectivamente฀realizados฀en฀
el฀mes฀ a฀los฀ proveedores,฀sin฀ que฀en฀ ningún฀ caso฀
el฀monto฀de฀alguna฀de฀las฀erogaciones฀incluidas฀en฀
dicho฀porcentaje฀sea฀superior฀a฀ $2,500.00฀por฀pro-
veedor.
No฀se฀consideran฀incluidos฀ dentro฀del฀porcentaje฀y฀
monto฀a฀ que฀ se฀ref‌i฀ere฀este฀párrafo฀los฀gastos฀por฀
concepto฀de฀consumo฀de฀combustibles฀para฀vehícu-
los฀marítimos,฀aéreos฀y฀terrestres.
Informativa฀ de฀ Clientes฀ y฀ Proveedores,฀ Forma฀
de฀Tenerla฀por฀Presentada฀(RMISC06฀2.9.19.):
Para฀efectos฀de฀los฀ARTS-86-F-VIII,฀101-F-V฀y฀133-
F-VII฀de฀la฀ LISR,฀se฀ tendrá฀por฀ cumplida฀la฀obliga-
ción฀de฀presentar฀ en฀el฀ mes฀de฀ febrero฀de฀2007฀ la฀
información฀de฀las฀operaciones฀efectuadas฀en฀2006฀
con฀clientes฀y฀proveedores,฀cuando฀se฀ cumpla฀con฀
lo฀siguiente:
Información฀de฀Proveedores฀de฀Enero฀a฀Junio:
I.฀ Presentar฀a฀más฀tardar฀el฀17฀de฀febrero฀de฀2007,฀
la฀información฀a฀que฀se฀ref‌i฀ere฀el฀ART-32-FS-V฀y฀
VIII฀de฀la฀LIVA฀y฀la฀regla฀5.1.21฀(RMISC06),฀a฀tra-
vés฀de฀la฀“Declaración฀Informativa฀de฀Operacio-
nes฀con฀Terceros”,฀contenida฀en฀el฀Anexo฀1฀de฀la฀
presente฀ Resolución,฀ respecto฀ de฀ operaciones฀
efectuadas฀ con฀ proveedores,฀ así฀ como฀ de฀ las฀

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