Informativa de Clientes y Proveedores de 2005
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PARA LOS EFECTOS DE...
INFORMATIVA DE CLIENTES Y PROVEEDORES
DE 2005
Con el propósito de guiarlo en la presenta-
ciónde estadeclaración, acontinuación lo
llevaremospaso apaso paraque requisite
elsoftware de“DeclaracionesInformativasen Me-
diosMagnéticos”,mejor conocidocomo“DIMM”,a
travésdelcual,ustedpresentarásudeclaraciónde
clientesyproveedorescorrespondientealelejerci-
cio2005.
A la fechade cierre de la presente edición, la úl-
timaversión delDIMMes la“2006.1.0.”,lacual ya
seencuentraactualizada,puesnospermiteseñalar
queladeclaraciónquevamosapresentareslaco-
rrespondientea 2005.Dichaversiónfueliberadael
19-Ene-06enla páginade internetdel Serviciode
AdministraciónTributaria(SAT).
Encuanto alaspersonas físicasquepuedan pre-
sentarsudeclaraciónatravésdeformafiscaldebe-
ránutilizar la42 “Declaraciónde operacionescon
clientesy proveedoresdebienesyservicios”,que
noha cambiadoyesla mismadesdeel ejercicio
pasado,por locual despuésdeverificar quepue-
denpresentar sudeclaraciónen papelpodrán se-
guirutilizandolasformasqueleshayansobrado.
Recuerdequeinclusosinotuvooperacionesdurante
el2005deberápresentarsusinformativasenceros.
DECLARACIÓN DE CLIENTESY PROVEE-
DORES2005
Contribuyentes con disposiciones específicas
(artículo86delReglamentodelaLeydelImpuesto
sobrelaRenta,RISR)
1. Loscontribuyentes sujetosal controlde laCo-
misiónNacional Bancariay deValores(CNBV)
deberánproporcionarúnicamentelainformación
relativaasusclientes yproveedoresque,ensu
caso,lessolicitelaComisión.
2. Las personas que efectúen operaciones con
el público en general no deberán presentar el
anexorelativoaclientes.
¿QUÉDATOSDEBENDECLARARSE?
Relativoalascifras
1. En los anexos 1 (clientes) y 2 (proveedores)
deberán relacionarse los clientes y proveedo-
resque hayantenido unimporteacumulado en
2005que seaigualosuperiora$50,000.00in-
cluyendo los impuestos correspondientes,
comoseríaelImpuestoalValorAgregado(IVA),
sinembargo,enelmomentoenquesecapturen
oanotenlascifrasdeclientesyproveedoreslos
importesnodebenincluirelIVA.
2. Losimpor tesdeclaradosdeben estarrespalda-
doscondocumentación fiscal(artículo29-Adel
CódigoFiscaldelaFederación,CFF),porlotan-
to,soncifrasacumulablesydeducibles.Denin-
gunaformase declararánlosnodeducibles.Le
sugerimosconciliar lascifrasquevaa declarar
conlasdelresultadofiscal.
3. Lasoperacionesconlosclientesyproveedores
residentesenelextranjeronoseanotaránenlos
Anexos1 y 2, es decir, no aparecerán desglo-
sadasporquenoestánamparadasconcompro-
bantesquereúnanlosrequisitosfiscales,yaque
sonextranjeros,sinembargo,enlacarátulade
laforma42oenelresumendelformularioDIMM
sí se incluirán dichos importes adicionados de
losimpuestosaduanales,sinelIVA.
4. Porloanterior,deberán incluirseen ladeclara-
ción,sinimportar cuántossean,todoslosclien-
tesy proveedorescon locualesse hayanreali-
zadooperacionesapartirde $50,000.00,enlos
términosdelospárrafosanteriores.Ejemplo:
Paraefecto sdelainfor mativaenco mentocon
respectoalclientePávelMendozaCosssecap-
turaránenelDIMMsolamentelos$43,478.26.
Nota: en este ejemplo la operación es dedu-
cible para efectos dela Ley delImpuesto so-
brelaRenta(LISR),ademáslosmismoscasosse
puedenpresentarconproveedoresyacreedores.
Contribuyentes
Período de
presentación
Medios de
presentación
Personas morales
ARTS-86-F-VIII y 94 LISR
Personas morales con fines no
lucrativos ART-101-F-V LISR
Personas físicas
ARTS-133-F-VII y 134 LISR
Miércoles 15-Feb-
05
o
a solicitud de la
autoridad después
del mes de febrero
Forma 42
o
dispositivos magnéticos
generados por DIMM
Cliente: Pável Mendoza Coss Cliente: Misael Alonso Díaz
Ventas en 2005 $43,478.26 Ventas en 2005 $43,460.00
IVA 6,521.74 IVA 6,519.00
Importe total $50,000.00 Importe total $49,979.00
Sí se declara, porque el importe
acumulado en 2005 fue de
$50,000.00.
No se declara, porque el total de
las operaciones en 2005 no fue de
$50,000.00 o más.
¿Cuánto declarar? $43,478.00 ¿Cuánto declarar? $0.00
Cliente: Pável Mendoza Coss Cliente: Misael Alonso Díaz
Ventas en 2005 $43,478.26 Ventas en 2005 $43,460.00
IVA 6,521.74 IVA 6,519.00
Importe total $50,000.00 Importe total $49,979.00
Sí se declara, porque el importe
acumulado en 2005 fue de
$50,000.00.
No se declara, porque el total de
las operaciones en 2005 no fue de
$50,000.00 o más.
¿Cuánto declarar? $43,478.00 ¿Cuánto declarar? $0.00
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