Informativa de Clientes y Proveedores de 2005

Páginas20-28
20
PARA LOS EFECTOS DE...
INFORMATIVA DE CLIENTES Y PROVEEDORES
DE 2005
Con฀ el฀ propósito฀ de฀ guiarlo฀ en฀ la฀ presenta-
ción฀de฀ esta฀declaración,฀ a฀continuación฀ lo฀
llevaremos฀paso฀ a฀paso฀ para฀que฀ requisite฀
el฀software฀ de฀“Declaraciones฀Informativas฀en฀ Me-
dios฀Magnéticos”,฀mejor฀ conocido฀como฀“DIMM”,฀a฀
través฀del฀cual,฀usted฀presentará฀su฀declaración฀de฀
clientes฀y฀proveedores฀correspondiente฀al฀el฀ejerci-
cio฀2005.
A฀ la฀ fecha฀de฀ cierre฀ de฀ la฀ presente฀ edición,฀ la฀ úl-
tima฀versión฀ del฀DIMM฀es฀ la฀“2006.1.0.”,฀la฀cual฀ ya฀
se฀encuentra฀actualizada,฀pues฀nos฀permite฀señalar
que฀la฀declaración฀que฀vamos฀a฀presentar฀es฀la฀co-
rrespondiente฀a฀ 2005.฀Dicha฀versión฀fue฀liberada฀el฀
19-Ene-06฀en฀la฀ página฀de internet฀del฀ Servicio฀de฀
Administración฀Tributaria฀(SAT).
En฀cuanto฀ a฀las฀personas฀ físicas฀que฀puedan฀ pre-
sentar฀su฀declaración฀a฀través฀de฀forma฀f‌iscal฀debe-
rán฀utilizar฀ la฀42฀ “Declaración฀de฀ operaciones฀con฀
clientes฀y฀ proveedores฀de฀bienes฀y฀servicios”,฀que฀
no฀ha฀ cambiado฀฀y฀es฀la฀ misma฀desde฀el฀ ejercicio฀
pasado,฀por฀ lo฀cual฀ después฀de฀verif‌icar฀ que฀pue-
den฀presentar฀ su฀declaración฀en฀ papel฀podrán฀ se-
guir฀utilizando฀las฀formas฀que฀les฀hayan฀sobrado.
Recuerde฀que฀incluso฀si฀no฀tuvo฀operaciones฀durante฀
el฀2005฀deberá฀presentar฀sus฀informativas฀en฀ceros.
DECLARACIÓN฀ DE฀ CLIENTES฀Y฀ PROVEE-
DORES฀2005
Contribuyentes฀ con฀ disposiciones฀ específ‌icas฀
(artículo฀86฀del฀Reglamento฀de฀la฀Ley฀del฀Impuesto฀
sobre฀la฀Renta,฀RISR)
1.฀ Los฀contribuyentes฀ sujetos฀al฀ control฀de฀ la฀Co-
misión฀Nacional฀ Bancaria฀y฀ de฀Valores฀(CNBV)฀
deberán฀proporcionar฀únicamente฀la฀información฀
relativa฀a฀sus฀clientes฀ y฀proveedores฀que,฀en฀su฀
caso,฀les฀solicite฀la฀Comisión.
2.฀ Las฀ personas฀ que฀ efectúen฀ operaciones฀ con฀
el฀ público฀ en฀ general฀ no฀ deberán฀ presentar฀ el฀
anexo฀relativo฀a฀clientes.
¿QUÉ฀DATOS฀DEBEN฀DECLARARSE?
Relativo฀a฀las฀cifras
1.฀ En฀ los฀ anexos฀ 1฀ (clientes)฀ y฀ 2฀ (proveedores)฀
deberán฀ relacionarse฀ los฀ clientes฀ y฀ proveedo-
res฀que฀ hayan฀tenido฀ un฀importe฀acumulado฀ en฀
2005฀que฀ sea฀igual฀o฀superior฀a฀$50,000.00฀in-
cluyendo฀ los฀ impuestos฀ correspondientes,
como฀sería฀el฀Impuesto฀al฀Valor฀Agregado฀(IVA),฀
sin฀embargo,฀en฀el฀momento฀en฀que฀se฀capturen฀
o฀anoten฀las฀cifras฀de฀clientes฀y฀proveedores฀los฀
importes฀no฀deben฀incluir฀el฀IVA.
2.฀ Los฀impor tes฀declarados฀deben฀ estar฀respalda-
dos฀con฀documentación฀ f‌iscal฀(artículo฀29-A฀del฀
Código฀Fiscal฀de฀la฀Federación,฀CFF),฀por฀lo฀tan-
to,฀son฀cifras฀acumulables฀y฀deducibles.฀De฀nin-
guna฀forma฀se฀ declararán฀los฀no฀deducibles.฀Le฀
sugerimos฀conciliar฀ las฀cifras฀que฀va฀a฀ declarar฀
con฀las฀del฀resultado฀f‌iscal.
3.฀ Las฀operaciones฀con฀los฀clientes฀y฀proveedores฀
residentes฀en฀el฀extranjero฀no฀se฀anotarán฀en฀los฀
Anexos฀1฀ y฀ 2,฀ es฀ decir,฀ no฀ aparecerán฀ desglo-
sadas฀porque฀no฀están฀amparadas฀con฀compro-
bantes฀que฀reúnan฀los฀requisitos฀f‌iscales,฀ya฀que฀
son฀extranjeros,฀sin฀embargo,฀en฀la฀carátula฀de฀
la฀forma฀42฀o฀en฀el฀resumen฀del฀formulario฀DIMM฀
sí฀ se฀ incluirán฀ dichos฀ importes฀ adicionados฀ de฀
los฀impuestos฀aduanales,฀sin฀el฀IVA.
4.฀ Por฀lo฀anterior,฀deberán฀ incluirse฀en฀ la฀declara-
ción,฀sin฀importar฀ cuántos฀sean,฀todos฀los฀clien-
tes฀y฀ proveedores฀con฀ lo฀cuales฀se฀ hayan฀reali-
zado฀operaciones฀a฀partir฀de฀ $50,000.00,฀en฀los฀
términos฀de฀los฀párrafos฀anteriores.฀Ejemplo:
Para฀efecto s฀de฀la฀infor mativa฀en฀co mento฀con฀
respecto฀al฀cliente฀Pável฀Mendoza฀Coss฀se฀cap-
turarán฀en฀el฀DIMM฀solamente฀los฀$43,478.26.
฀ Nota: en฀ este฀ ejemplo฀ la฀ operación฀ es฀ dedu-
cible฀ para฀ efectos฀ de฀la฀ Ley฀ del฀Impuesto฀ so-
bre฀la฀Renta฀(LISR),฀además฀los฀mismos฀casos฀se฀
pueden฀presentar฀con฀proveedores฀y฀acreedores.
Contribuyentes
Período de
presentación
Medios de
presentación
Personas morales
ARTS-86-F-VIII y 94 LISR
Personas morales con fines no
lucrativos ART-101-F-V LISR
Personas físicas
ARTS-133-F-VII y 134 LISR
Miércoles 15-Feb-
05
o
a solicitud de la
autoridad después
del mes de febrero
Forma 42
o
dispositivos magnéticos
generados por DIMM
Cliente: Pável Mendoza Coss Cliente: Misael Alonso Díaz
Ventas en 2005 $43,478.26 Ventas en 2005 $43,460.00
IVA 6,521.74 IVA 6,519.00
Importe total $50,000.00 Importe total $49,979.00
Sí se declara, porque el importe
acumulado en 2005 fue de
$50,000.00.
No se declara, porque el total de
las operaciones en 2005 no fue de
$50,000.00 o más.
¿Cuánto declarar? $43,478.00 ¿Cuánto declarar? $0.00
Cliente: Pável Mendoza Coss Cliente: Misael Alonso Díaz
Ventas en 2005 $43,478.26 Ventas en 2005 $43,460.00
IVA 6,521.74 IVA 6,519.00
Importe total $50,000.00 Importe total $49,979.00
Sí se declara, porque el importe
acumulado en 2005 fue de
$50,000.00.
No se declara, porque el total de
las operaciones en 2005 no fue de
$50,000.00 o más.
¿Cuánto declarar? $43,478.00 ¿Cuánto declarar? $0.00

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