Impuesto del ejercicio
Manual de casos prácticos del Impuesto empresarial de tasa única (IETU) › Personas morales (2009)
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Resumen
Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Caso 1. Determinación del impuesto anual. Caso 1. Acreditamientos contra el impuesto anual. Caso 1.
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Impuesto del ejercicio
Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio El artículo 1o. de la LIETU indica que las personas morales calcularán la base gravable del IETU del ejercicio, disminuyendo de la totalidad de los ingresos percibidos por las actividades gravadas por dicha ley, las deducciones autorizadas en la misma, es decir, como sigue: Totalidad de los ingresos percibidos en el ejercicio por las actividades gravadas por la LIETU (incluyendo los ingresos por exportaciones acumulables) (-) Deducciones autorizadas del ejercicio, según la LIETU (=) Base gravable del IETU del ejercicio (cuando los ingresos sean mayores) Es importante señalar que el resultado anterior será la base gravable del IETU del ejercicio (sólo cuando la totalidad de los ingresos sean mayores a las deducciones autorizadas). En caso contrario, se obtendrá un crédito fiscal por deducciones autorizadas mayores a los ingresos gravados del ejercicio. Caso 1 PLANTEAMIENTO Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio de 2009, de una persona moral que tributa en el régimen general de la LISR. * La persona moral no realiza enajenaciones a plazo. DATOS * Ingresos cobrados en el ejercicio de 2009, por las actividades gravadas por la LIETU $900,000 * Ingresos cobrados...
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