Formatos de papeles de trabajo de la auditoria interna
| Autor | Gabriel Espino García |
| Páginas | 127-151 |
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• Conocimiento y manejo de papeles de trabajo de la auditoría interna.
• Análisis y estudio de los formatos de planeación de la auditoría interna.
• Análisis y estudio de las gráficas Gantt y su uso en la auditoría interna
• Conocimiento y manejo de cuestionarios para la auditoría interna.
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La SIAS no. 6 relativa a los Papeles de Trabajo de Auditoría,(1)
“declara que es una guía para los Auditores Internos en la preparación y utilización de los papeles de trabajo de auditoría. También incluye interpretaciones al Lineamiento 420.01.5 ya existente relacionado con las funciones y contenido de los Papeles de Trabajo de Auditoría, el proceso de supervisión para los Papeles de Trabajo así como los lineamientos sobre la propiedad, custodia y actualización de los Papeles de Trabajo de Auditoría”.
Las conclusiones más importantes de esta Declaración son las siguientes:
• Los Papeles de Trabajo de la Auditoría representan la evidencia más importante para respaldo del Informe de Auditoría y justifica el cumplimiento, por parte del Departamento de Auditoría Interna con las Normas para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna.
• El respaldo que justifique las conclusiones de auditoría, deberá ser incluido en los Papeles de Trabajo de Auditoría.
• El director de Auditoría Interna deberá establecer políticas bien definidas sobre las técnicas que, deban seguirse en la preparación de los Papeles de Trabajo.
• Evidencia sobre la supervisión y revisión realizada sobre los Papeles de Trabajo de la Auditoría, deberá quedar claramente documentada en los mismos Papeles de Trabajo.
• Los Papeles de Trabajo de Auditoría Interna, son propiedad de la Sociedad o Grupo.
• Las solicitudes de terceras personas interesadas en tener acceso a los Papeles de Trabajo de Auditoría y los Informes de Auditoría, que sean ajenas a la Sociedad o Grupo fuera de
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los Auditores Externos Independientes, deben ser autorizadas expresamente por la Dirección General o Dirección Jurídica, según resulte más adecuado.
Funciones, continúa lo señalado en la SIAS no. 6(1)
• Los Papeles de Trabajo de la Auditoría, generalmente sirven para:
a) Proporcionar la evidencia principal que respalde el informe de los Auditores Internos.
b) Auxiliar en la planeación, desarrollo y supervisión de las Auditorías.
c) Documentar si los objetivos de la Auditoría fueron obtenidos.
d) Facilitar la supervisión por parte de otros auditores o revi-sores.
e) Proporcionar bases para evaluar el Programa de Seguridad en la Calidad del Departamento de Auditoría Interna.
f) Proporcionar apoyos documentales en tales circunstancias, como: reclamaciones de seguros, casos de fraudes, y denuncias judiciales.
g) Auxiliar en el desarrollo profesional del cuerpo de Auditores Internos.
h) Apoyar el cumplimiento , por parte del Departamento de Auditoría Interna de las Normas para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna.
Entre otras condiciones los Papeles de Trabajo de la Auditoría Interna, deberán contener:
a) Documentos relativos a la planeación así como a los programas de auditoría.
b) Cuestionarios referidos al control interno , diagramas de flujo, listas de pruebas y narrativas.
c) Notas y memoranda resultantes de las entrevistas.
d) Información relativa a la estructura interna como diagramas organizacionales y descripciones de puestos.
e) Copias de contratos y convenios que se consideren convenientes.
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f) Información relativa a las políticas...
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