Resumen
Componentes del fraude. Clasificación de los fraudes. Cómo prevenir fraudes. Características del auditor de fraudes. Cómo detectar un fraude. Investigación para detectar fraudes. Conclusión.
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Extracto
Cómo evitar los fraudes en las empresas
En la actualidad, cualquier empresa está en peligro de enfrentar un fraude, y los responsables de la administración tienen la tarea de prevenir -de manera profesional-ese riesgo, por medio de la evaluación de las probabilidades de ocurrencia y de la eventual magnitud del impacto. Algunos directivos tienden a limitar su campo de visión y se enfocan sólo en los procedimientos y controles contables, en lugar de fijar su atención en los riesgos específicos de fraude que enfrenta su negocio.
Los procedimientos y controles contables pueden dar una falsa sensación de seguridad, ya que la teoría difiere de la práctica cuando la primera no se actualiza con los resultados obtenidos de la segunda. Un fraude es un engaño del que se vale una persona para hacerse de un objeto de procedencia ajena en perjuicio de otra. Quienes cometen los fraudes son las personas y no los negocios, ni los sistemas. Por ello, se considera que los defraudadores aprovechan todas las oportunidades presentadas a su paso y obtienen ventaja de las debilidades temporales o de las fisuras ocultas entre la fortaleza aparente y la efectividad real de los controles. Los fraudes cometidos en los negocios pueden ser prevenidos, pero la escasez de normas o la aplicación de malas políticas de prevención y control posibilitan su ocurrencia. Según una encuesta realizada por la firma contable Ernst & Young la mayoría de los fraudes...Ver el contenido completo de este documento
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