Efectivo y equivalentes de efectivo
| Autor | Carmen Karina Tapia Iturriaga |
| Páginas | 87-111 |
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4.1 Efectivo y equivalentes de efectivo
Aun cuando la normatividad está cambiando y con ello los conceptos, la forma de valuar
ciertos eventos y las tecnologías de información presentan mayores alternativas tanto para
efectuar transacciones y reconocimientos, en el fondo los registros siguen siendo los
mismos; dentro del estudio del activo a corto plazo se empezará con el efectivo y equiva-
lentes de efectivo.
La NIF C-1, define el concepto de efectivo y equivalentes de efectivo, de la siguiente manera:
Efectivo y
equivalentes
de efectivo
¿Qué es? ¿Cuáles son?
Es la moneda de curso legal en caja
y en depósitos bancarios a la vista,
disponibles para la operación de la
entidad, así como valores a corto
plazo, de gran liquidez, fácilmente
convertibles en efectivo y que
están sujetos a cambios poco
signicativos en su valor.
• Cuentas de cheques.
• Giros bancarios.
• Giros telegrácos o postales.
• Remesas en tránsito.
• Monedas extranjeras.
• Metales preciosos
amonedados.
• Inversiones disponibles
a la vista.
Normas de valuación
Efectivo
Metales
preciosos
amonedados
Moneda
extranjera
Inversiones
disponibles a la
vista con fines de
negociación
A su valor nominal A su valor razonable A la fecha de los
estados nancieros,
al tipo de cambio
con el que pudieron
haberse realizado a
dicha fecha
A su valor razonable
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Contabilidad financiera a corto plazo
4.2 Fondos de caja
La NIF no hace mención sobre el rubro de “Fondos de caja”, pero la práctica nos muestra
que es una partida que cuenta con recursos en efectivo (regularmente lo maneja el Área de
Tesorería de las empresas) para solventar cualquier gasto menor, imprevistos, pagos que no
requieren transferencia electrónica o cheques (pago por basura, etcétera).
Existen dos tipos de fondos de caja chica:
Variable
Fijo
• Se ja la cantidad del
fondo de caja y se
rembolsa
periodicamente.
• Se modica de acuerdo
con las necesidades de
la entidad.
La cuenta es de naturaleza deudora, la administración fija el importe que considera opor-
tuno, establece las políticas y procedimientos del manejo de la misma; la o las personas
designadas en su manejo (en ocasiones son varias áreas dentro de la entidad que cuentan
con un fondo de caja chica):
Caja chica Bancos
110,000 2,500 3 3 2,500 10,000 1
25,000 12,500 4 4 12,500 5,000 2
15,000 15,000 15,000 15,000
0 0 0 0
1. Se crea el fondo de caja.
2. Se incrementa por requerimientos de la entidad.
3. Se disminuye el fondo.
4. Se cancela el fondo de caja chica.
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