Uso de documentación falsa en operaciones aduaneras. Defraudación fiscal

Abogados Fiscal

Resumen

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Delito de defraudación fiscal. Elementos constitutivos del delito. esponsabilidad ante el fisco federal por la comisión de delitos. Penas aplicables en el delito de defraudación fiscal. Delito de defraudación fiscal calificado. El delito de defraudación fiscal se persigue mediante querella de la SHCP. Casos en que no se formulará querella por la SHCP. Dualidad en los procedimientos para aplicar sanciones. Prescripción de la acción penal. Responsabilidad por el uso de documentación falsa en operaciones aduaneras.

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Extracto

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Uso de documentación falsa en operaciones aduaneras. Defraudación fiscal

Cuando se utiliza documentación falsa para amparar operaciones aduaneras y esto implica la omisión parcial o total del pago de alguna contribución o la obtención de algún beneficio indebido, en perjuicio del fisco federal, se puede cometer el delito de defraudación fiscal calificado que es tipificado en términos del Código Fiscal de la Federación (CFF), siempre que concurran todos los elementos constitutivos del delito.

En materia de comercio exterior, es común encontrar operaciones aduaneras en las que se utiliza documentación falsa o alterada debido a la complejidad de las operaciones, ya que pueden presentarse situaciones como las siguientes:

1. El contribuyente responsable ante el fisco federal no expide los documentos que se utilizan para tramitar el despacho aduanero de las mercancías, como son las facturas comerciales, certificados de origen, etc., sino que en la mayoría de los casos son expedidos por terceras personas como puede ser su proveedor en el extranjero (tratándose de operaciones de importación); por tanto, si éstos son falsos o contienen información falsa, el contribuyente no está en posibilidad ...

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