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Tips Fiscales
ACTUALIDADFISCAL
Mediantelapublicaciónde diversas reglas misce-
láneas, las autoridades fiscales habían diferido
paralaspersonasfísicaslaobligaciónde presentarla
DeclaraciónInformativadeOperaciones conTerceros
(DIOT),sinembargo,elplazoseterminóyahoradeben
presentarla,al igual que como yalo vienen haciendo
laspersonasmorales.Porloanterior,apartirdeagosto
de2008,las personas físicas están obligadas a pre-
sentarlaDIOTversión2008.
Asimismo, en días pasados el Servicio de Adminis-
traciónTributaria(SAT) dio a conocer a travésde su
páginade Internet una herramienta deayudapara el
llenadodelaDIOT,denominado Bitácora Electrónica
DIOT.Portal motivo,en Tips Fiscales consideramos
convenienterevisarlosaspectosrelevantesycomentar
lasúltimasnovedadesrelativasalaDIOT,aefectode
quelossujetosobligadostengantodaslasherramien-
tasnecesariasparasucorrectapresentación.
Aspectosgenerales
SujetosobligadosapresentarlaDIOT
Laspersonasfísicasymoralesqueseancontribuyen-
tesdelImpuestoalValorAgregado(IVA).
FormatoparalapresentacióndelaDIOT
Medianteel formatoA-29“DeclaraciónInformativade
OperacionesconTerceros”,contenidoenelprograma
electrónico: Declaración Informativa de Operaciones
conTerceros(DIOT2008,V.1.0.1.),que seencuentra
enlapáginadeInternetdelSAT(www.sat.gob.mx).
PresentacióndelaDIOT
Paraelejercicio 2008los contribuyentes,personasfí-
sicasymorales,paralapresentacióndelaDIOTdebe-
ránconsiderarlosiguiente:
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Formatoelectrónico Núm.deregistros Sepresenta:
A-29 Declaración Informativa de
OperacionesconTerceros
=óPáginadeInternetdelSAT(Programaelectróni-
cowww.sat.gob.mx)
>500
AdministraciónLocal de Servicios al Contribu-
yente,endiscocompacto(CD),oenunidadde
memoria extraíble dispositivos(USB), los que
serán devueltos al contribuyente después de
realizarlasvalidacionesrespectivas.
Fechadepresentación
Tratándosedepersonasmorales,laDIOTseproporcio-
naráenformamensual,amás tardarelúltimodíadel
mesinmediatoposterioralquecorrespondalainforma-
ción(ReglaI.5.1.5.RMISC08).
Respectodelaspersonasfísicas,porelejercicio2008,
correspondiente al periodo de enero a junio tendrán
porcumplida la obligación, siempre que presenten la
declaracióninformativaclientesyproveedores,siestán
obligadasaelloy,sieselcaso,expidanlasconstancias
de pagos y retenciones al extranjero (Regla II.5.1.7.
RMISC08).
Porelperiododejulioadiciembrede2008laspersonas
físicaspresentaránlaDIOTconformealosiguiente:
Informacióncorrespondientealmesde: Sepresentaráenelmesde:
Juliode2008 Agostode2008
Agostode2008 Septiembrede2008
Septiembrede2008 Octubrede2008
Octubrede2008 Noviembrede2008
Noviembrede2008 Diciembrede2008
Diciembrede2008 Enerode2009
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ACTUALIDADFISCAL
Comoejemplode personasfísicasobligadas alapre-
sentacióndelaDIOTseñalamosalas quetributanen
el régimen de actividades y profesionales, régimen
intermedioy arrendamiento.Porloque respectaa los
pequeños contribuyentes, extraoficialmentese ha in-
formadoque, dadassus características detributación
(enbaseacuotasfijas),noseencuentranobligadosa
supresentación;sin embargo,seríadeseablequelas
autoridadespubliquendichas resolucionesde manera
oficial,a efectode que dichos contribuyentes tengan
mayorseguridadjurídica.
___________________________________________
Deúltimahora
PersonasmoralesexceptuadasdepresentarlaDe-
claración Informativa de Clientes y Proveedores,
asícomoexpedir constanciasdepagos aresiden-
tesenelextranjeroporelejercicio2008,siemprey
cuandopresentenlaDIOT.
Enla 2aRMISC08 publicadael pasado 31de julio de
2008sedioaconoceratravésdesuar tículosegundo
transitorioqueporelejerciciofiscal2008,setendrápor
cumplidala obligación previstaen los ARTS-86-F-VIII
(InformativadeClientesyProveedores)y101-F-VLISR
(Expediciónde constanciasde pagos aresidentes en
elextranjero) y 32-G CFF (Informativasde Entidades
Públicas – Federación, Estados, Municipios y Orga-
nismosDescentralizados-), cuandolos contribuyentes
presenten la información a que se refiere el ART-32-
F-VyVIIILIVA,respecto detodo elejercicio2008, en
términos dela Regla I.5.1.5.RMISC08. Es decir,que
las personas morales exceptuadas de presentar las
obligaciones señaladas anteriormente son aquellas
quepresenten laDIOTen elejercicio 2008.Respecto
delas personasfísicas, seguramentemediante lapu-
blicacióndepróximasreglasmisceláneasseaplicarála
mismafacilidad.
__________________________________________
Cuestionamientosfrecuentes
¿QuéeslaBitácoraElectrónicaDIOT?
Es una herramienta de ayuda para el llenado de la
DIOTque puedeser utilizada tantoporpersonas físi-
cascomomorales.
¿Sedebepresentar laDIOTsino sehantenidoopera-
cionesconterceros?
Sí.Entanto tenga registradala clavede IVA.Eneste
casoseseleccionarádentrodelprogramaDIOTlaop-
ción:“Lapresentasinoperaciones”.
Lainformacióndecadaproveedor¿sedebeconsiderar
conelIVAincluido?
No.Loscamposenlosqueelprogramaelectrónicoso-
licitael“valordeactosoactividades”debenconsiderar-
sesinincluirelIVA.
¿Seinformará de la totalidadde las operaciones con
proveedoresohabráunmínimoquereportar?
Sí. Se deberán de reportar la totalidad de las ope-
raciones realizadas con todos los proveedores.
Como una facilidad, en lugar de capturar individual-
menteacada proveedor,podrán relacionarse global-
menteaquellosconlosquesehayatenidooperaciones
hastapor un monto que no excedadel 10% del total
delospagosefectivamenterealizadosen elmesysin
queenningúncasoelmontopagadoalproveedorsea
superiora$50,000.
Enla DIOT 2008,V.1.0.1.,¿se deben incluir alos pro-
veedoresdetasa0%?
Sí.Auncuandolatotalidaddesusoperacionesseana
latasadel0%sedeberánincluirenlaDIOT.
EnlaDIOT2008¿sedebeinformarelMontodelIVApa-
gadono acreditable incluyendo importación (corres-
pondienteen la proporción de lasdeducciones auto-
rizadas)”?
Aunqueelllenado delcitado camponoesobligatorio,
sesugierequeencasodecontarconéstainformación,
seacapturada(ReglaII.5.1.8.RMISC08).
EnlaDIOT2008¿quéinformaciónsedeberáanotaren
elrenglón“IVARetenidoporelcontribuyente”?
SeanotaráelmontodeIVAretenidoporelcontribuyen-
te,esdecir,elqueretuvoeldeclarante.
ElenvíodelaDIOT2008¿Puede efectuarseutilizando
laCIEC?
Sepuedeenviar,yaseaconlaClavedeIdentificación
ElectrónicaConfidencial(CIEC)oconlaFirmaElectró-
nicaAvanzada(FIEL).
¿Se puede capturar más de una vez a un proveedor
cuandoseubicaenmásdeuntipodeoperación(pres-
tación de servicios, arrendamiento de inmuebles,
otros)?
Sí,debiendoelegir eltipo deoperaciónquele corres-
ponda.Tambiénelprogramanopermitecapturarmásde
unavezunproveedorconunmismotipodeoperación.
ProgramaparaelaborarlaDIOT2008
Procedimientoparasuinstalación
Paraelaborar la declaración informativa de operacio-
nes con terceros en su versión completa, se deberá
emplear el programa DIOT2008, V.1.0.1.,el cual se
obtienerealizandoelprocedimientosiguiente:
PASO 1. Acceder a la página de Internet del SAT:
www.sat.gob.mx
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