Determinación de la PTU

Páginas10-11
EDICIONES FISCALES ISEF 10
CASO 5
DETERMINACION DE LA PTU
1. Determinación de los ingresos gravables para PTU
Concepto Fiscal Contable PTU
Ventas y/o servicios nacionales 23,749,833 23,749,833 23,749,833
Ventas y/o servicios extranjeros 144,874 144,874 144,874
Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria 221,679 221,679 221,679
Utilidad en participación subsidiaria
Ingresos o utilidades en otras operaciones financieras
Enajenación de activos fijos 30,346 42,912 30,346
Enajenación de terrenos 51,220 3,126,775 51,220
Diferencia entre el monto de la enajenación de bienes de activo fijo y la ganancia
acumulable por la enajenación de dichos bienes
263,621
Ajuste anual por inflación acumulable
Total de ingresos 24,197,952 27,286,073 24,461,573
2. Determinación de las deducciones para PTU
Concepto Fiscal Contable PTU
Devoluciones sobre ventas 134,796 134,796 134,796
Costo de lo vendido (sin depreciación) 12,333,435 12,333,435 12,333,435
Gastos de venta (sin depreciación) 1,597,516 1,597,516 1,597,516
Gastos de administración (sin depreciación) 1,873,327 2,007,893 1,873,327
Depreciación y amortización 2,847,093 1,239,259 1,239,259
Deducción del MOI no deducida en enajenación de bienes de activo fijo 251,055
Intereses devengados a cargo 1,425,659 1,425,659 1,425,659
Ajuste anual por inflación deducible 47,483
Otras deducciones 2,275 2,275 2,275
Total de deducciones 20,261,583 18,740,832 18,857,321
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