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Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para IETU por actividades profesionales

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Vincent
Páginas47-47
CASOS PRACTICOS 47
CASO 21
DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES Y DEL EJERCICIO PARA IETU
POR ACTIVIDADES PROFESIONALES
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO DICIEMBRE TOTAL
Ingresos acumulables por mes 100,132 119,195 82,047 134,865 -
Ingresos acumulables período 100,132 219,326 301,373 1,150,927 1,150,927
Por:
Tas a 17.50% 17.50% 17.50% 17.50% 17.50%
IETU del período 17,523 38,382 52,740 201,412 201,412
Menos:
Crédito por base negativa (2)
Diferencia 17,523 38,382 52,740 201,412 201,412
Menos:
Crédito por salarios y aportaciones de seg. soc. 7,233 16,129 27,082 124,655 124,655
Diferencia 10,290 22,253 25,658 76,757 76,757
Menos:
ISR retenido 7,047 14,771 21,005 76,757
Menos:
ISR pagado más IDE acreditado acumulado 823 7,482 4,653 - 67,210
IETU del período a cargo 2,420 0 0 0 9,547
Menos:
Pagos provisionales efectivamente enterados (1) 2,420 0 0 2,421
Pago provisional del período 2,420 0 0 0
IETU del ejercicio a cargo 7,126
Cantidad no acreditada que se podrá compensar contra el ISR propio
del mismo ejercicio o solicitar devolución -
Notas:
Obligación de presentar el listado de conceptos:
1. Para los efectos del artículo 11, de la LIETU, el monto del crédito fiscal a que se refiere dicho artículo no podrá acreditarse por el contribuyente contra el ISR
causado en el ejercicio en el que se generó el crédito. (Art. 21-II-2)
2. La información correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU del ejercicio 2011, deberá presentar, en el mismo plazo estable-
cido para la presentación de la declaración del ejercicio.
Libros sugeridos:
124 Casos Prácticos Sobre el IETU. Casos Prácticos de IETU e ISR para Personas Físicas con Actividades Empresariales. Análisis Integral del Nuevo Impuesto
Empresarial a Tasa Unica (IETU). Alcances, Riesgos y Alternativas.

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