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Casos prácticos. Determinación del IETU del ejercicio 2012 de una persona moral

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Vincent
Páginas20-21

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Planteamiento

Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR desea determinar la base gravable del IETU y el impuesto que le corresponderá pagar por el ejercicio fiscal de 2012.

Datos

· Importe total de las ventas gravadas efectuadas durante el ejercicio fiscal de 2012 $1’750,000

· Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 2012, por las actividades gravadas por la Ley del IETU $865,000

· Importe total de las deducciones autorizadas del ejercicio 2012 $750,000

· Deducciones autorizadas efectivamente pagadas durante el ejercicio 2012 $520,000

· Tasa del IETU vigente en 2012 17.5%

Desarrollo

Determinación del IETU del ejercicio 2012 a cargo de la persona moral.

Ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio 2012, por las actividades gravadas por la Ley del IETU $865,000

(-) Deducciones autorizadas efectivamente pagadas durante el ejercicio 2012 520,000

(=) Base gravable del IETU del ejercicio 2012 345,000

(x) Tasa del IETU en 2012 17.5%

(=) IETU del ejercicio de 2012 $60,375

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Comentario

Según se observa, en este caso se determinó el IETU del ejercicio y, a efecto de obtener el IETU por pagar, se debe tener en cuenta los acreditamientos a que se refieren los artículos 8, 11 y sexto transitorio de la Ley del IETU y el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, publicado en el DOF el 5 de noviembre de 2007, mecánica que se mostrará en el siguiente caso práctico.

Fundamento

Artículo 1o. de la Ley del IETU.

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