Declaraciones y pagos. Caso práctico
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TEMA 2
D ECLARACIONES Y
P
AGOSCASO PRÁCTICO
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El caso práctico que hemos desarrollado incluye paso a paso el procedimiento que deberán seguir los contribuyentes para utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos, provisionales o definitivos.
Se adjunta la mecánica para acceder al sistema, listado de obligaciones que el contribuyente tiene registradas ante el RFC, procedimiento a seguir cuando se tenga alguna obligación adicional a las mostradas por el sistema, llenado en línea o fuera de línea y su instalación en este último caso en un equipo local y su utilización en otro equipo, procedimiento para descargar el formulario, etcétera.
Asimismo, se plantea este caso práctico para capturar los datos fuera de línea, una vez que fue descargado el formulario o declaración, desplegándose el menú principal con las obligaciones fiscales seleccionadas, hojas de trabajo para la determinación de ISR, IETU, ISR retenciones por salarios, ISR retenciones por servicios profesionales, IVA e IVA retenciones y captura de los datos por cada uno de los formularios electrónicos.
Con base en las hojas de trabajo se determinó el impuesto a pagar por las obligaciones fiscales mencionadas incluyéndose la metodología aplicable para efectuar las compensaciones y acreditamientos.
Finalmente, se señala el procedimiento para imprimir la declaración y acuse de recibo con línea de captura para efectuar el pago correspondiente.
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SUBTEMA 2.1
I NGRESO AL S ER VICIO
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2.1 INGRESO AL SERVICIO
(a) Acceder a la página de Internet www.sat.gob.mx
(b) Digitar en la sección “Mi Portal” el RFC y Clave de Identificación Electrónica Confidencial Actualizada Fortalecida (CIECF) e iniciar sesión.
(c) Dé clic en:
FƵŶĚĂŵĞŶƚŽ LĞŐĂů͗ RĞŐůĂ II͘Ϯ͘ϴ͘ϱ͘ϭ ʹ ĨƌĂĐĐŝſŶ I͘
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DECLARACIONES Y P AGOS DYP GUÍA PRÁCTICA
Posteriormente, aparecerá una advertencia de seguridad.
Dé clic en:
En el supuesto de que el nombre o denominación o razón social del contribuyente que aparece en la parte superior derecha de la siguiente pantalla esté incompleto, dicho contribuyente puede validar sus datos en el apartado “Mi información ante el RFC”; en el ejemplo que presentamos, la información es correcta.
Dé clic en:
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TEMA 2
En el siguiente Menú dé clic en:
Posteriormente, seleccione:
D ECLARACIONES Y P AGOS . CASO PRÁCTICO
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DECLARACIONES Y P AGOS DYP GUÍA PRÁCTICA
Enseguida dé clic en:
Seleccionar la periodicidad, el tipo de declaración y el periodo a presentar, como se muestra en la siguiente pantalla:
Dé clic en:
FƵŶĚĂŵĞŶƚŽ LĞŐĂů͗ RĞŐůĂ II͘Ϯ͘ϴ͘ϱ͘ϭ ʹ ĨƌĂĐĐŝſŶ II͘
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TEMA 2
Se desplegarán las obligaciones que el contribuyente tiene registradas ante el RFC; en caso de que cuente con alguna obligación adicional a las mostradas por el sistema, en necesario que previamente se presente el aviso de cambio de situación fiscal (aumento o disminución de obligaciones) en la página de Internet www.sat.gob.mx, en la sección “Mi Portal”.
Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, dé clic en:
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FƵŶĚĂŵĞŶƚŽ LĞŐĂů͗ RĞŐůĂ II͘Ϯ͘ϴ͘ϱ͘ϭ ʹ ĨƌĂĐĐŝſŶ III͘
D ECLARACIONES Y P AGOS . CASO PRÁCTICO
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El llenado de las declaraciones a través del sistema DyP se puede realizar en cualquiera de las siguientes modalidades:
(a) En línea. Consiste en efectuar la captura de la información conectado a Internet sin necesidad de descargar algún software hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso, efectuar el pago en el portal bancario.
(b) Fuera de línea. Consiste en descargar un formulario electrónico a fin de capturar la información sin estar conectado a Internet hasta generar un archivo que posteriormente será enviado a través del portal del SAT.
Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opción:
Dé clic en:
FƵŶĚĂŵĞŶƚŽ LĞŐĂů͗ RĞŐůĂ II͘Ϯ͘ϴ͘ϱ͘ϭ ʹ ĨƌĂĐĐŝſŶ II͘
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TEMA 2
En este apartado existen 2 opciones para descargar la declaración fuera de línea.
Instalación en equipo local
- Permite descargar la declaración o formulario en el equipo de cómputo donde se efectúa la descarga.
Descargar para otro equipo
- Permite llevarse los instaladores de la declaración o formulario para su ejecución en otro equipo de cómputo.
Opción 1
Instalación en equipo local
Dé clic en la opción:
Se genera un archivo con terminación (*.jnlp)
D ECLARACIONES Y P AGOS . CASO PRÁCTICO
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Seleccione la ubicación donde desea guardar el archivo. Posteriormente, dé clic en:
Una vez seleccionada la ubicación donde se guardará el archivo con terminación (*.jnlp), empezará la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.
Opción 2
Se genera un archivo con extensión (*.zip)
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Descarga para otro equipo
Dé clic en la opción:
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Seleccione la ubicación donde desea guardar el archivo. Posteriormente, dé clic en:
Una vez seleccionada la ubicación donde se guardará el archivo con terminación (*.zip), empezará la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.
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SUBTEMA 2.2
C APTURA Y
CASO
PRÁCTICOPage 49
2.2 CAPTURA Y CASO PRÁCTICO
Una vez descargado el formulario o declaración, abra el archivo (*.jnlp) o (*.zip), según corresponda, se muestra el menú principal con las obligaciones seleccionadas anteriormente, debiendo capturar únicamente los datos habilitados por cada uno de los formularios electrónicos los cuales efectúan los cálculos aritméticos correspondientes.
Para iniciar la captura de la información dé clic en cada una de las obligaciones fiscales que muestra el sistema.
Nota:
Es importante aclarar que previo a la captura de este formato, el contribuyente debió de haber formulado los papeles de trabajo que para cada obligación se requieren, ya que los contribuyentes deberán considerar que la sesión expira transcurridos 20 minutos de inactividad cuando el llenado es en línea, por lo que recomendamos tengan preparados y revisados sus papeles de trabajo.
FƵŶĚĂŵĞŶƚŽ LĞŐĂů͗ RĞŐůĂ II͘Ϯ͘ϴ͘ϱ͘ϭ ʹ ĨƌĂĐĐŝŽŶĞƐ IV͕ V LJ VI͘
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(R1) ISR Personas Morales
Determinación de Impuestos
Con el objeto de guiar paso a paso a los contribuyentes en la presentación de su declaración para el cálculo de los pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio que se presentan a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel al que corresponda el pago, conforme a la mecánica descrita en el artículo 14 de la Ley del ISR, presentamos el siguiente papel de trabajo que considera solo el primer mes del ejercicio, cuyos números serán incorporados al formato electrónico de esta obligación fiscal:
Concepto Primer mes
* Ingresos nominales del periodo 7,570,000 Multiplicados por :
* Coeficiente de utilidad 0.0092
Utilidad fiscal determinada del periodo 69,644 Más:
* Doceava parte Inventario Acumulable 15,000 Utilidad Fiscal Determinada Inventario Acumulable 84,644
Menos:
* PTU de 2010 pagada en 2011 0 Utilidad fiscal determinada del periodo 84,644
Menos:
* Pérdidas fiscales pendientes amortizar 0
Utilidad fiscal base ISR 84,644 Multiplicada por:
* Tasa ISR 30%
Pago Provisional ISR del periodo 25,393 Menos:
* Retenciones ISR bancarias 730
Pago provisional determinado 24,663 Menos:
* Pago Provisional ISR de períodos anteriores efectuados 0
Impuesto a cargo 24,663 Menos:
* IDE retenido por el banco 7,200
Monto del Pago Provisional ISR a pagar en el mes 17,463 ============
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TEMA 2
Para el llenado de este formato el servicio cuenta con las siguientes secciones:
ϭͿ Determinación de impuesto
ϮͿ Determinación de pago
ϯͿ Menú principal
Los contribuyentes que se incorporen en un mes distinto a enero, se deberá reflejar “0” en el campo “Suma de ingresos nominales de meses anteriores del ejercicio”; por lo tanto, el total de ingresos desde enero hasta el mes en que se declare deberá capturarse en el campo “Ingresos nominales del mes que declara”.
El coeficiente de utilidad se calcula hasta el diezmilésimo, tal como lo señala el artículo 9 del Reglamento de la Ley del ISR.
En el campo “Reducciones” se refiere a la reducción de impuesto que aplica a contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas según lo señala el artículo 81 -penúltimo párrafo- de la Ley del ISR.
De conformidad con la reforma de 2011 se adicionó el renglón: “Deducción Adicional del Fomento al Primer Empleo”.
Al concluir la determinación del impuesto, dé clic en:
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DECLARACIONES Y P AGOS DYP GUÍA PRÁCTICA
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