Casos prácticos del Decreto de beneficios para el régimen de incorporación fiscal. Determinación del IVA y del IEPS por pagar por un contribuyente del régimen de incorporación fiscal en el bimestre enero-febrero de 2015, por sus operaciones con el público en general, conforme al Decreto del 10 de septiembre de 2014
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Una persona física que se dedica a la venta de gomas de mascar y chicles conforme al régimen de incorporación fiscal, desea determinar el IVA y el IEPS por pagar por sus operaciones con el público en general, según el Decreto del 10 de septiembre de 2014.
El contribuyente tributa en el régimen de incorporación fiscal desde 2014 y en ese año obtuvo ingresos superiores a $100,000.
* Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IVA, celebradas con el público en general, en el bimestre enero-febrero de 2015 $12,000
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* Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IEPS, celebradas con el público en general, en el bimestre enero-febrero de 2015 $12,000
* Porcentaje de IVA conforme a su actividad 2%
* Porcentaje de IEPS conforme a su actividad 1%
* Ejercicio en que se comenzó a tributar en el régimen de incorporación fiscal 2014
* Años de calendario en que el contribuyente tributa en el régimen de incorporación fiscal 2014 y 2015
* Número de años de calendario en que el contribuyente tributa en el régimen de incorporación fiscal 2
* Por ciento de reducción del IVA y del IEPS 90%
1. Determinación del IVA por pagar en el bimestre enero-febrero de 2015.
a) Determinación del importe de la reducción del IVA en el bimestre.
Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IVA, celebradas con el público en general, en el bimestre enero-febrero de 2015 $12,000
(x) Porcentaje de IVA conforme a su actividad 2%
(=) IVA causado en el bimestre 240
(x) Porcentaje de reducción del IVA 90%
(=) Reducción del IVA en el bimestre $216
b) Determinación del IVA por pagar en el bimestre enero-febrero de 2015.
IVA causado en el bimestre $240
(-) Reducción del IVA en el bimestre 216
(=) IVA por pagar en el bimestre enero-febrero de 2015 $24
2. Determinación del IEPS por pagar en el bimestre enero-febrero de 2015.
a) Determinación del importe de la reducción del IEPS en el bimestre.
Contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del IVA, celebradas con el público en general, en el bimestre enero-febrero de 2015 $12,000
(x) Porcentaje de IEPS conforme a su actividad 1%
(=) IEPS causado en el bimestre 120
(x) Porcentaje de reducción del IEPS 90%
(=) Reducción del IEPS en el bimestre $108
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b)...
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