Caso práctico. Aplicación del estímulo fiscal por el acreditamiento del IEPS causado por la adquisición de diesel para consumo final en maquinaria
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Una persona moral que tributa en el régimen general de la Ley del ISR, y que para la realización de sus actividades cuenta con maquinaria que utiliza diesel para su funcionamiento, desea determinar el monto de las retenciones de ISR efectuadas a terceros que debe pagar por enero de 2015, considerando la aplicación del estímulo fiscal derivado del IEPS por concepto de la adquisición del diesel.
* Retenciones de ISR efectuadas en enero de 2015 $110,254
* Fecha de pago de las retenciones 17 de febrero de 2015
* Importe del IEPS causado por la adquisición de diesel para consumo final en maquinaria en general $40,687
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* El IEPS por acreditar se encuentra debidamente señalado en forma expresa y por separado en los comprobantes respectivos
* La persona moral no realiza actividades de minería
Acreditamiento del estímulo fiscal derivado del IEPS causado por la adquisición de diesel para consumo final en maquinaria general.
Retenciones de ISR de enero de 2015 $110,254
(-) Estímulo fiscal derivado del diesel para consumo final en maquinaria 40,687
(=) Retenciones de ISR por pagar $69,567
Se ejemplificó la aplicación del estímulo fiscal acreditable contra las retenciones de ISR de enero de 2015, derivado del IEPS causado por la adquisición de diesel para consumo final en maquinaria en general utilizada por los contribuyentes que realicen actividades empresariales, excepto minería.
Este estímulo también será aplicable a los vehículos marinos, siempre que se cumplan los requisitos que mediante reglas de carácter general establezca el SAT.
Artículo 16, rubro A, fracciones I y II, de la LIF para 2015.
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