Cálculos previos e información que se debe preparar antes de presentar la declaración anual 2003 de las personas morales que tributan en el régimen general Marco teórico
Práctica Fiscal › Núm. 354, Febrero 2004
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Abogados Fiscal
Resumen
Datos de identificación. Participación de los trabajadores en las utilidades. Cifras al cierre del ejercicio. Dividendos o utilidades distribuidos. Inversiones. Determinación del impuesto sobre la renta. Determinación del impuesto al activo. Información del IVA. Determinación del impuesto sustitutivo del crédito al salario. Casos prácticos. Caso 1. Determinación del coeficiente de utilidad para calcular los pagos provisionales del ejercicio fiscal de 2004. Caso 2. Determinación del saldo de la cuenta de capital de aportación al cierre del ejercicio. Caso 3. Aplicación de la deducción inmediata de inversiones realizadas en 2003 conforme al decreto del 20 de junio del mismo ejercicio. Caso 4. Determinación del ajuste anual por inflación.
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Extracto
Cálculos previos e información que se debe preparar antes de presentar la declaración anual 2003 de las personas morales que tributan en el régimen general Marco teórico
En la Séptima Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2003-2004 (30/XII/2003) se reformaron las reglas del capítulo 2.17 "Declaraciones anuales vía Internet", con objeto de que la declaración del ejercicio de 2003 se presente mediante ese medio; la reforma entró en vigor el 1o. de enero de 2004, y como consecuencia, en el quinto transitorio de dicha resolución se derogaron las formas oficiales 18 "Declaración del ejercicio de personas morales", 19 "Declaración de consolidación", 20 "Declaración del ejercicio. Personas morales del régimen simplificado" y 21 "Declaración del ejercicio. Personas morales con fines no lucrativos" del anexo 1 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente. En virtud de los cambios en la presentación de la declaración del ejercicio de las personas morales, a continuación se efectúa un recuento de la información que se deberá preparar para el llenado de la misma, incluyendo en algunos casos el procedimiento para el cálculo de los conceptos cuya determinación se hace al cierre del ejercicio. Los puntos por tratar en este taller están ordenados con el título que aparecen en el sistema electrónico para la presentación de la declaración, a fin de facilitar su consulta. Datos de identificación En este apartado se solicitan algunos datos relativos a la identificación del contribuyente, y que son los siguientes: 1. Registro federal de contribuyentes (RFC). 2. Denominación o razón social. 3. RFC del representante legal. 4. Apellido paterno, materno y nombre (s) del representante legal. 5. Ejercicio. 6. Declaración. 7. Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior. Es importante que se indique correctamente el ejercicio por el que se presenta la declaración, ya que de ello dependen los campos que se activan del sistema; por ejemplo, para el ejercicio de 2002 y anteriores se activan los campos relativos a la determinación del IVA del ejercicio, los cuales no aplican para la presentación de la declaración del ejercicio de 2003. En cuanto al campo de la fecha en que se presentó la declaración inmediata anterior, sólo se utilizará tratándose de declaraciones complementarias. Participación de los trabajadores en las utilidades De acuerdo con el artículo 16 de la Ley del ISR, para determinar la renta gravable del ejercicio fiscal de 2003, base para el cálculo de la PTU, deberá seguirse el siguiente procedimiento: Ingresos acumulables del ejercicio (-) Ajuste anual por inflación acumulable (=) Ingresos acumulables para efectos de la PTU (+) Ingresos por dividendos: En efectivo o bienes En acciones Reinvertidos dentro de los 30 días siguientes a su distribución (+) Utilidad cambiaria (conforme a exigibilidad, pago o cobro)1 (+) Diferencia entre el valor de venta menos la ganancia acumulable por enajenación de activos fijos (=) Ingresos para efectos de la PTU (-) Deducciones autorizadas del ejercicio (+) Deducción de invers...Ver el contenido completo de este documento
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