Calculos anuales
Autor | Javier Martínez Gutiérrez |
Cargo del Autor | Contador Público Certificado y auditor independiente |
Páginas | 33-97 |
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La Nueva Era, S.A. de C.V.
Ventas, ingresos, devoluciones, rebajas y bonificaciones Ejercicio 2015
Ventas e ingresos 151’432,250
Ventas y/o servicios nacionales del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 122’987,250 Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 7’845,000 Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 11’000,000 Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 700,000
Ventas nacionales en el ejercicio 142’532,250
Ventas y/o servicios al extranjero del ejercicio
Ventas de la línea 1 según balanza de comprobación 750,000 Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 4’000,000 Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 3’500,000 Ventas de la línea 2 según balanza de comprobación 650,000
Ventas al extranjero en el ejercicio 8’900,000
Ventas del ejercicio 151’432,250
Devoluciones, descuentos y bonificaciones nacionales del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 1’000,000 Rebajas según balanza de comprobación 500,000 Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000 Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones nacionales 1’895,000
Devoluciones, descuentos y bonificaciones al extranjero del ejercicio
Devoluciones según balanza de comprobación 750,000 Rebajas según balanza de comprobación 500,000
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Bonificaciones según balanza de comprobación 45,000 Otros disminuciones a ventas según balanza de comprobación 350,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones del extranjero 1’645,000
Suma devoluciones, rebajas, bonificaciones 3’540,000
Ventas netas según balanza de comprobación 147’892,250
Efectos de reexpresión 850,000
Ventas netas contables 148’742,250
Más:
Anticipos de clientes recibidos en el ejercicio no facturados al cierre del ejercicio
Anticipo de la empresa 1 4’400,000 Anticipo de la empresa 2 30,000 Anticipo de la empresa 3 25,000
Suma anticipos de clientes que se acumulan 4’455,000
Menos:
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el presente ejercicio
Factura 1234 100,000 Factura 1254 2’500,000 Factura 1360 4,500
Suma anticipos de clientes de ejercicios anteriores, facturados en el ejercicio 2’604,500
Más:
Otros anticipos acumulables
Otros 3’605,074
Suma otros anticipos acumulables 3’605,074
Menos:
Otros anticipos de ejercicios anteriores
Otros 170,000
Suma otros anticipos de ejercicios anteriores 170,000
Ingresos acumulables para ISR por ventas y anticipos 156’717,824 Nota: Las devoluciones, rebajas y bonificaciones serán consideradas, gasto deducible para ISR según se apreciará más adelante
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La Nueva Era, S.A. de C.V. Ejercicio 2015
Costo de las mercancías 134’101,010
Inventario inicial del ejercicio
Inventario inicial de materias primas 250,000
Inventario inicial de productos en proceso 1’250,000
Inventario inicial del productos terminados 5’750,000
Suma Inventario inicial del ejercicio 7’250,000
Compras del ejercicio
Compras nacionales
Compras netas de materias primas nacionales 126’671,010
Compras netas de producción en procesos nacionales 450,000
Compras netas de productos terminados nacionales 6’500,000
Suma compras nacionales 133’621,010
Compras de importación
Compras de materias primas de importación 1’250,000
Compras de producción en proceso de importación 550,000
Compras de productos terminados de importación 780,000
Suma compras de importación 2’580,000
Compras del ejercicio contables 136’201,010
Inventario final
Inventario final de materias primas 300,000
Inventario final de productos en proceso 250,000
Inventario final del producto terminado 8’800,000
Suma inventario final del ejercicio 9’350,000
Costo contable de las mercancías histórico 134’101,010
Efectos de reexpresión 500,000
Costo contable de las mercancías 134’601,010
Menos:
Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas de persona físicas o persona moral (S.C. o A.C.) de la LISR no pagadas al cierre del ejercicio
Compras de materias primas 111
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado 125,000
Costo a disminuir en el ejercicio 125,111
Menos:
Continúa...
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Costo de las mercancías incluidas en el costo de ventas no deducibles por no reunir requisitos fiscales
Compras de materias primas 345,000
Compras de producción en proceso
Compras de producto terminado
Costo a disminuir en el ejercicio por no deducibles 345,000
Más:
Costo de las mercancías de personas físicas o persona moral (S.C. o A.C.) ejercicio, correspondientes a ejercicios anteriores
Compras de materias primas 135,000
Compras de producción en proceso
Compras de productos terminados
Costo a aumentar en el ejercicio 135,000
Costo deducible de las mercancías 133’765,899
La Nueva Era, S.A. de C.V. Mano de Obra y Maquilas Ejercicio 2015
Mano de obra
Mano de obra del ejercicio de los trabajadores, en contabilidad 2’350,000
Menos:
Mano de obra no pagada al cierre del ejercicio, incluida en contab
de los trabajadores 125,000
Menos:
Mano de obra no deducible, incluida en la MO de contabilidad 5,500
Más:
Mano de obra del ejercicio anterior pagada en el
presente ejercicio de los trabajadores, no incluida en contabilidad 155,000
Resulta:
Mano de obra deducible en el ejercicio 2’374,500
Maquilas
Maquilas del ejercicio, en contabilidad 1’500,000
Menos:
Maquilas no pagada al cierre del ejercicio
de personas físicas, incluidas en contabilidad 105,000
Menos:
Maquilas no deducible, incluidas en contabilidad 4,500
Más:
Maquilas de persona física del ejercicio anterior
pagada en el presente ejercicio, no incluidas en contabilidad 77,500
Resulta:
Maquila deducible en el ejercicio 1’468,000
Suma 3’842,500
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La Nueva Era, S.A. de C.V.
Gastos indirectos sin depreciaciones Ejercicio 2015
Suma de gastos indirectos
Gastos no pagados al cierre, y no deducibles
Deducciones fiscales no contables
Suma de gastos indirectos deducibles
Depreciaciones no se consideran en esta cédula
Totales 2’290,575 132,786 52,363 2’210,152
Honorarios pagados a personas físicas
Cantidad total, según contabilidad 35,500
Menos:
Cantidad no pagada al cierre del ejercicio, incluida en cantidad total s/contabilidad 1,000
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
cantidad total según contabilidad 150
Más:
Cantidad del ejercicio anterior pagada en el presente ejercicio deducible para ISR, no incluida
en cantidad total según contabilidad 45,000
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 79,350
Regalías y asistencia técnica
Cantidad total, según contabilidad 50,000
Menos:
De ser persona física, cantidad no pagada al
cierre del ejercicio incluida en contab 780
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
cantidad total según contabilidad 345
Más:
En caso de persona física, cantidad del ejercicio
anterior pagada en el presente ejercicio deducible para ISR, no incluida en contabilidad 450
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 49,325
Donativos otorgados
Cantidad total, según contabildad 7,500
Menos:
Cantidad no pagada al cierre del ejercicio, incluida en contabilidad 500
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 123
Más:
Cantidad del ejercicio anterior pagada en el presente ejercicio deducible para ISR, no incluida
en contabilidad 500
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 7,377
Continúa...
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Suma de gastos indirectos
Gastos no pagados al cierre, y no deducibles
Deducciones fiscales no contables
Suma de gastos indirectos deducibles
Uso o goce temporal de bienes de personas
físicas
Cantidad total, según contabilidad 120,000
Menos:
Cantidad no pagada al cierre del ejercicio, incluida en contabilidad 10,000
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 3,450
Más:
Cantidad del ejercicio anterior pagada en el
presente ejercicio deducible para ISR, no incluida en contabilidad 2,000
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 108,550
Fletes y acarreos a personas
físicas
Cantidad total según contabilidad 345,000
Menos:
Cantidad no pagada al cierre del ejercicio, incluida en contabilidad 43,000
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 2,450
Más:
Cantidad del ejercicio anterior pagada en el presente ejercicio deducible para ISR, no incluida
en contabilidad 2,545
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 302,095
Contribuciones excepto ISR
Cantidad total, según contabilidad 15,000
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 500
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 14,500
Seguros y fianzas
Cantidad total, según contabilidad 45,000
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 345
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 44,655
Pérdidas por créditos incobrables
Cantidad total, según contabilidad 150,000 Menos:
Continúa...
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Suma de gastos indirectos
Suma de gastos indirectos deducibles
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 30,000
Resulta:
Monto deducible en el ejercicio 120,000
Víáticos y gastos de viaje
Cantidad total, según contabilidad 30,000
Menos:
Cantidad no pagada al cierre del ejercicio, incluida en contabilidad 101
Menos:
Cantidad no deducible para ISR, incluida en
contabilidad 1,248
Más:
Cantidad del ejercicio anterior pagada en el presente ejercicio deducible para ISR, no incluida
en contabilidad 541
Resulta:
Monto deducible en el...
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