Declaración anual arrendadores 2009. Personas físicas. Caso práctico con cédulas analíticas -Persona física que percibe ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles-
Páginas | A17-A31 |
DATOS
* Nombre Susana Hernández Contreras
* RFC HECS681229JD1
* CURP HECS681229MDFRNS08
* Domicilio 5 de febrero No. 57, entre las calles de Cuauhtémoc y Moctezuma, Col. Aragón, Del. Gustavo A. Madero, CP 07820, México, DF
* Teléfono 5557817940
* Area geográfica del contribuyente "A"
* Banco BBVA Bancomer, SA
* Clave bancaria estandarizada 125136182021142216
* Correo electrónico susanahc@yahoo.com.mx
Cantidad a pagar
ISR (véase cédula 2) $0
Determinación del ISR (página 1 de la declaración)
Ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles (véase cédula 2-4) $405,632
(-) Deducciones personales (véase cédula 2-3) 56,420
(=) Base gravable $349,212
ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $60,083
(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-2) 32,424
(-) Impuesto retenido (véase cédula 2-2) 37,488
(=) ISR a cargo (a favor)1 (9,829)
(-) Cantidad compensada contra el IETU del ejercicio 9,452
(=) Saldo a favor ($377)
Pago del ISR $0
ISR. Cálculos2
ISR conforme a la tarifa anual (según la tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR).
Base del impuesto (véase cédula 2) $349,212
(-) Límite inferior 249,243
(=) Excedente del límite inferior 99,969
(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 21.95%
(=) Impuesto marginal 21,943
(+) Cuota fija 38,140
(=) ISR conforme a la tarifa antes de subsidio $60,083
Pagos provisionales efectuados por arrendamiento de bienes inmuebles
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Retenciones (página 4 de la declaración)3
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)4
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Ingresos acumulables por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles (página 7 de la declaración)
Total de ingresos cobrados (véase cédula 2-4-1) $683,880
(-) Impuesto predial (véase cédula 2-4-3) 38,890
(-) Deducción opcional (véase cédula 2-4-2) 239,358
(=) Ingreso acumulable $405,632
Ingresos por arrendamiento e información del IVA4
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Deducción opcional por arrendamiento de inmuebles5
Ingresos percibidos por arrendamiento de inmuebles destinados al comercio y casa-habitación (véase cédula 2-4-1) $683,880
(x) Por ciento de deducción opcional6 35%
(=) Monto total de la deducción opcional de inmuebles destinados al comercio y casa-habitación $239,358
Gastos efectivamente pagados durante el ejercicio 2009
Impuesto predial $38,890
Gastos de mantenimiento 102,866
Primas de seguro 40,300
Sueldos y salarios7 68,388
Cuotas al IMSS 1,390
Aportaciones al Infonavit 725
Suma $252,559
Información del IVA (páginas 14 y 15 de la declaración)8
[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]
Determinación del IETU del ejercicio (página 3 de la declaración)
Total de ingresos gravados efectivamente cobrados (véase cédula IETU 1-1) $683,880
(-) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas (véase cédula IETU 1-2) 182,056
(=) Base gravable del IETU del ejercicio 2009 501,824
(x) Tasa del IETU (17% para el ejercicio 2009) 17%
(=) IETU del ejercicio de 2009 85,310
(-) Crédito fiscal por deducciones autorizadas mayores a los ingresos gravados del ejercicio, generado en 2008 0
(=) Diferencia a cargo 85,310
(-) Crédito fiscal por sueldos y salarios pagados durante 2009 (véase cédula IETU-2) 15,415
(-) Crédito fiscal por aportaciones de seguridad social a cargo del contribuyente durante 2009 (véase cédula IETU-3) 360
(-) ISR retenido al contribuyente en el ejercicio (véase cédula 2-2) 37,488
(-) ISR propio efectivamente pagado en el ejercicio9 22,595
(=) IETU del ejercicio 2009 a cargo 9,452
(-) Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados del ejercicio 2009 (véase cédula IETU-4) 0
(=) IETU del ejercicio de 2009 9,452
(-) ISR a favor compensado contra IETU 9,452
(=) IETU del ejercicio de 2009 por pagar $0
Determinación de los ingresos gravables en 200910
Ingresos efectivamente cobrados por arrendamiento durante el ejercicio 2009 (véase cédula 2-4-1) $683,880
Determinación de las deducciones autorizadas en 200910
Impuesto predial (véase cédula 2-4-3) $38,890
(+) Gastos de mantenimiento (véase cédula 2-4-3) 102,866
(+) Primas de seguro (véase cédula 2-4-3) 40,300
(=) Total de deducciones autorizadas $182,056
Determinación del crédito fiscal por sueldos y salarios aplicable en 200911
Sueldos y...
Para continuar leyendo
Solicita tu prueba