Declaración anual arrendadores 2009. Personas físicas. Caso práctico con cédulas analíticas -Persona física que percibe ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles-

PáginasA17-A31

DATOS

* Nombre Susana Hernández Contreras

* RFC HECS681229JD1

* CURP HECS681229MDFRNS08

* Domicilio 5 de febrero No. 57, entre las calles de Cuauhtémoc y Moctezuma, Col. Aragón, Del. Gustavo A. Madero, CP 07820, México, DF

* Teléfono 5557817940

* Area geográfica del contribuyente "A"

* Banco BBVA Bancomer, SA

* Clave bancaria estandarizada 125136182021142216

* Correo electrónico susanahc@yahoo.com.mx

Cedula 1

Cantidad a pagar

ISR (véase cédula 2) $0

Cedula 2

Determinación del ISR (página 1 de la declaración)

Ingresos acumulables por arrendamiento de bienes inmuebles (véase cédula 2-4) $405,632

(-) Deducciones personales (véase cédula 2-3) 56,420

(=) Base gravable $349,212

ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) $60,083

(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-2) 32,424

(-) Impuesto retenido (véase cédula 2-2) 37,488

(=) ISR a cargo (a favor)1 (9,829)

(-) Cantidad compensada contra el IETU del ejercicio 9,452

(=) Saldo a favor ($377)

Pago del ISR $0

Cedula 2-1

ISR. Cálculos2

ISR conforme a la tarifa anual (según la tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR).

Base del impuesto (véase cédula 2) $349,212

(-) Límite inferior 249,243

(=) Excedente del límite inferior 99,969

(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 21.95%

(=) Impuesto marginal 21,943

(+) Cuota fija 38,140

(=) ISR conforme a la tarifa antes de subsidio $60,083

Cedula 2-1-2

Pagos provisionales efectuados por arrendamiento de bienes inmuebles

[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]

[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]

Cedula 2-2

Retenciones (página 4 de la declaración)3

[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]

Cedula 2-3

Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)4

[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]

Cedula 2-4

Ingresos acumulables por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles (página 7 de la declaración)

Total de ingresos cobrados (véase cédula 2-4-1) $683,880

(-) Impuesto predial (véase cédula 2-4-3) 38,890

(-) Deducción opcional (véase cédula 2-4-2) 239,358

(=) Ingreso acumulable $405,632

Cedula 2-4-1

Ingresos por arrendamiento e información del IVA4

[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]

Cedula 2-4-2

Deducción opcional por arrendamiento de inmuebles5

Ingresos percibidos por arrendamiento de inmuebles destinados al comercio y casa-habitación (véase cédula 2-4-1) $683,880

(x) Por ciento de deducción opcional6 35%

(=) Monto total de la deducción opcional de inmuebles destinados al comercio y casa-habitación $239,358

Cedula 2-4-3

Gastos efectivamente pagados durante el ejercicio 2009

Impuesto predial $38,890

Gastos de mantenimiento 102,866

Primas de seguro 40,300

Sueldos y salarios7 68,388

Cuotas al IMSS 1,390

Aportaciones al Infonavit 725

Suma $252,559

Cedula 3

Información del IVA (páginas 14 y 15 de la declaración)8

[ VEA LA TABLA EN EL PDF ADJUNTO ]

Cedula IETU-1

Determinación del IETU del ejercicio (página 3 de la declaración)

Total de ingresos gravados efectivamente cobrados (véase cédula IETU 1-1) $683,880

(-) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas (véase cédula IETU 1-2) 182,056

(=) Base gravable del IETU del ejercicio 2009 501,824

(x) Tasa del IETU (17% para el ejercicio 2009) 17%

(=) IETU del ejercicio de 2009 85,310

(-) Crédito fiscal por deducciones autorizadas mayores a los ingresos gravados del ejercicio, generado en 2008 0

(=) Diferencia a cargo 85,310

(-) Crédito fiscal por sueldos y salarios pagados durante 2009 (véase cédula IETU-2) 15,415

(-) Crédito fiscal por aportaciones de seguridad social a cargo del contribuyente durante 2009 (véase cédula IETU-3) 360

(-) ISR retenido al contribuyente en el ejercicio (véase cédula 2-2) 37,488

(-) ISR propio efectivamente pagado en el ejercicio9 22,595

(=) IETU del ejercicio 2009 a cargo 9,452

(-) Pagos provisionales del IETU efectivamente pagados del ejercicio 2009 (véase cédula IETU-4) 0

(=) IETU del ejercicio de 2009 9,452

(-) ISR a favor compensado contra IETU 9,452

(=) IETU del ejercicio de 2009 por pagar $0

Cédula IETU-1-1

Determinación de los ingresos gravables en 200910

Ingresos efectivamente cobrados por arrendamiento durante el ejercicio 2009 (véase cédula 2-4-1) $683,880

Cédula IETU-1-2

Determinación de las deducciones autorizadas en 200910

Impuesto predial (véase cédula 2-4-3) $38,890

(+) Gastos de mantenimiento (véase cédula 2-4-3) 102,866

(+) Primas de seguro (véase cédula 2-4-3) 40,300

(=) Total de deducciones autorizadas $182,056

Cédula IETU-2

Determinación del crédito fiscal por sueldos y salarios aplicable en 200911

Sueldos y...

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