Declaración anual 2009 de personas físicas. Caso práctico con cédulas analíticas
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Cédulas analíticas para la determinación del ISR y del IETU del ejercicio fiscal 2009, además de la información del IVA, de una persona física que obtiene ingresos por sueldos y salarios, así como por prestar servicios profesionales.
El contribuyente no cuenta con trabajadores.
- Nombre: José Luis Paz Zavala
- RFC: PAZL660330V46
- CURP: PAZL660330HDFZVGH4
- Domicilio:Tuxpan No. 89, entre las calles de Bajío y Tehuantepec, Col. Roma Sur, Del. Cuauhtémoc, CP 06700, México, DF
- Teléfono:5512-478892
- Area geográfica del contribuyente: "A"
- Salario mínimo en 2009:$54.80
- Banco: Banco Nacional de México, SA
- Clave bancaria estandarizada (CLABE):213414960224877901
- Correo electrónico: josel@yahoo.com.mx
ISR (véase cédula 2) _______ $0
Ingresos acumulables por sueldos (véase cédula 2-5) _______ $328,950
(+) Utilidad gravable acumulable por actividades profesionales (véase cédula 2-6) _______ 198,688
(=) Total de ingresos acumulables _______ 527,638
(-) Deducciones personales (véase cédula 2-4) _______ 41,604
(=) Base gravable _______ $486,034
ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) _______ $95,756
(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-1) _______ 0
(-) Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros (véase cédula 2-3) _______ 112,615
(=) ISR a cargo (saldo a favor)1 _______ ($16,859)
Pago del impuesto sobre la renta _______ $0
ISR conforme a tarifa anual (según tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR)2
Base del impuesto (véase cédula 2) _______ $486,034
(-) Límite inferior _______ 392,842
(=) Excedente del límite inferior _______ 93,192
(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior _______ 28%
(=) Impuesto marginal _______ 26,094
(+) Cuota fija _______ 69,662
(=) ISR conforme a la tarifa anual _______ $95,756
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Viáticos cobrados exentos34 _______ $10,526
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Total de ingresos por sueldos (véase cédula 2-5-1) _______ $3,510
(-) Ingresos exentos (véase cédula 2-5-1) _______ 10,526
Horas extra5 _______ 1,644
Viáticos6 (véase cédula 2-2) _______ 822
Gratificación anual7 _______ 822
Prima vacacional8 _______ $346,274
PTU8 _______ 17,324
(=) Ingresos acumulables por sueldos _______ $328,950
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Total de ingresos (véase cédula 2-6-1) _______ $349,705
(-) Deducciones autorizadas (véase cédula 2-7) _______ 140,898
(=) Utilidad fiscal _______ 208,807
(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio (véase cédula 2-6-2) _______ 10,119
(=) Utilidad gravable acumulable por actividades profesionales _______ $198,688
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-
Primera actualización de la pérdida fiscal del ejercicio 2008.9
Monto de la pérdida _______ $9,624
(x) Factor de actualización (INPC de diciembre de 2008/INPC de julio de 2008) (133.761/128.832) _______ 1.0382
(=) Monto de la primera actualización de la pérdida _______ $9,992
-
Actualización de la pérdida de ejercicios anteriores actualizada pendiente de aplicar10
Monto de la primera actualización de la pérdida _______ $9,992
(x) Factor de actualización (INPC de junio de 2009/INPC de diciembre de 2008) (135.467/133.761) _______ 1.0127
(=) Pérdida de ejercicios anteriores actualizada pendiente de aplicar _______ $10,119
Seguros y fianzas _______ $19,156
(+) Viáticos y gastos de viaje _______ 60,690
(+) Gasolina _______ $9,524
(+) Mantenimiento del equipo de transporte _______ 24,661
(+) Otras deducciones _______ 11,629
(+) Papelería _______ 15,238
(+) Deducción de inversiones (véase cédula 2-7-1) _______ 79,846
(=) Deducciones por actividades profesionales _______ $140,898
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Total de ingresos gravados efectivamente cobrados por servicios profesionales (véase cédula IETU-1-1) _______ $349,705
(-) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas (véase cédula IETU-1-2) _______ 108,636
(=) Base gravable del IETU del ejercicio de 2009 _______ 241,069
(x) Tasa _______ 17%
(=) IETU del ejercicio de 2009 _______ 40,982
(-) Crédito fiscal por deducciones autorizadas mayores a los ingresos gravados del ejercicio _______ 0 40,982
(=) Diferencia a cargo _______
(-) Crédito fiscal por inversiones adquiridas de 1998 a 2007 (véase cédula IETU-2) _______ 814
(-) ISR propio del ejercicio de 2009 pagado (véase cédula IETU-4) _______ 36,06211
(=) IETU del ejercicio de 2009 a cargo _______ 4,106
(-) Pagos provisionales del IETU, efectivamente pagados del ejercicio de 2009 (véase cédula IETU-3) _______ 14,710
(=) IETU del ejercicio de 2009 a favor _______ ($10,604)
Ingresos efectivamente cobrados por sueldos y salarios _______ $012
(+) Ingresos efectivamente cobrados por servicios profesionales (véase cédula 2-6-1) _______ 349,70513
(=) Total de ingresos gravables _______ $349,705
Erogaciones por adquisición de bienes14 _______ $11,629
(+) Gasolina _______ 19,156
(+) Papelería _______ $9,524
Erogaciones por servicios independientes _______ 24,661
Seguros y fianzas _______ 15,238
(+) Viáticos y gastos de viaje _______ $30,785
(+)...
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