Declaración anual 2009 de personas físicas. Caso práctico con cédulas analíticas

PáginasA56-A75

Declaración anual 2009 de una persona física que percibe ingresos por sueldos y salarios, así como por prestar servicios profesionales

Cédulas analíticas para la determinación del ISR y del IETU del ejercicio fiscal 2009, además de la información del IVA, de una persona física que obtiene ingresos por sueldos y salarios, así como por prestar servicios profesionales.

El contribuyente no cuenta con trabajadores.

Datos

- Nombre: José Luis Paz Zavala

- RFC: PAZL660330V46

- CURP: PAZL660330HDFZVGH4

- Domicilio:Tuxpan No. 89, entre las calles de Bajío y Tehuantepec, Col. Roma Sur, Del. Cuauhtémoc, CP 06700, México, DF

- Teléfono:5512-478892

- Area geográfica del contribuyente: "A"

- Salario mínimo en 2009:$54.80

- Banco: Banco Nacional de México, SA

- Clave bancaria estandarizada (CLABE):213414960224877901

- Correo electrónico: josel@yahoo.com.mx

Cedula 1
Cantidad a pagar

ISR (véase cédula 2) _______ $0

Cedula 2
Determinación del ISR (página 1 de la declaración)

Ingresos acumulables por sueldos (véase cédula 2-5) _______ $328,950

(+) Utilidad gravable acumulable por actividades profesionales (véase cédula 2-6) _______ 198,688

(=) Total de ingresos acumulables _______ 527,638

(-) Deducciones personales (véase cédula 2-4) _______ 41,604

(=) Base gravable _______ $486,034

ISR conforme a tarifa anual (véase cédula 2-1) _______ $95,756

(-) Pagos provisionales efectuados (véase cédula 2-1-1) _______ 0

(-) Impuesto retenido al contribuyente o pagado por terceros (véase cédula 2-3) _______ 112,615

(=) ISR a cargo (saldo a favor)1 _______ ($16,859)

Pago del impuesto sobre la renta _______ $0

Cedula 2-1
ISR Cálculos

ISR conforme a tarifa anual (según tarifa del artículo 177 de la Ley del ISR)2

Base del impuesto (véase cédula 2) _______ $486,034

(-) Límite inferior _______ 392,842

(=) Excedente del límite inferior _______ 93,192

(x) Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior _______ 28%

(=) Impuesto marginal _______ 26,094

(+) Cuota fija _______ 69,662

(=) ISR conforme a la tarifa anual _______ $95,756

Cedula 2-1-1
Pagos provisionales de ISR efectuados de actividad profesional

[VER CUADRO EN PDF ADJUNTO]

Cedula 2-2
Datos informativos obligatorios (página 2 de la declaración)

Viáticos cobrados exentos34 _______ $10,526

Cedula 2-3
Retenciones y pagos efectuados por terceros (página 4 de la declaración)

[VER CUADRO EN PDF ADJUNTO]

Cedula 2-4
Desglose de deducciones personales (página 5 de la declaración)

[VER CUADRO EN PDF ADJUNTO]

Cedula 2-5
Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado (página 7 de la declaración)

Total de ingresos por sueldos (véase cédula 2-5-1) _______ $3,510

(-) Ingresos exentos (véase cédula 2-5-1) _______ 10,526

Horas extra5 _______ 1,644

Viáticos6 (véase cédula 2-2) _______ 822

Gratificación anual7 _______ 822

Prima vacacional8 _______ $346,274

PTU8 _______ 17,324

(=) Ingresos acumulables por sueldos _______ $328,950

Cedula 2-5-1
Ingresos percibidos por sueldos

[VER CUADRO EN PDF ADJUNTO]

Cedula 2-6
Actividades profesionales (página 8 de la declaración)

Total de ingresos (véase cédula 2-6-1) _______ $349,705

(-) Deducciones autorizadas (véase cédula 2-7) _______ 140,898

(=) Utilidad fiscal _______ 208,807

(-) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio (véase cédula 2-6-2) _______ 10,119

(=) Utilidad gravable acumulable por actividades profesionales _______ $198,688

Cedula 2-6-1
Ingresos por actividades profesionales e información del IVA1

[VER CUADRO EN PF ADJUNTO]

Cedula 2-6-2
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores aplicadas en el ejercicio
  1. Primera actualización de la pérdida fiscal del ejercicio 2008.9

    Monto de la pérdida _______ $9,624

    (x) Factor de actualización (INPC de diciembre de 2008/INPC de julio de 2008) (133.761/128.832) _______ 1.0382

    (=) Monto de la primera actualización de la pérdida _______ $9,992

  2. Actualización de la pérdida de ejercicios anteriores actualizada pendiente de aplicar10

    Monto de la primera actualización de la pérdida _______ $9,992

    (x) Factor de actualización (INPC de junio de 2009/INPC de diciembre de 2008) (135.467/133.761) _______ 1.0127

    (=) Pérdida de ejercicios anteriores actualizada pendiente de aplicar _______ $10,119

Cedula 2-7
Deducciones por actividades profesionales (página 8 de la declaración)

Seguros y fianzas _______ $19,156

(+) Viáticos y gastos de viaje _______ 60,690

(+) Gasolina _______ $9,524

(+) Mantenimiento del equipo de transporte _______ 24,661

(+) Otras deducciones _______ 11,629

(+) Papelería _______ 15,238

(+) Deducción de inversiones (véase cédula 2-7-1) _______ 79,846

(=) Deducciones por actividades profesionales _______ $140,898

Cedula 2-7-1
Deducción de inversiones

[VER CUADRO EN PDF ADJUNTO]

Cedula 3
Información del IVA (páginas 14 y 15 de la declaración)

[VER CUADRO EN PDF ADJUNTO]

Cedula IETU-1
Determinación del IETU (página 3 de la declaración)

Total de ingresos gravados efectivamente cobrados por servicios profesionales (véase cédula IETU-1-1) _______ $349,705

(-) Total de deducciones autorizadas efectivamente pagadas (véase cédula IETU-1-2) _______ 108,636

(=) Base gravable del IETU del ejercicio de 2009 _______ 241,069

(x) Tasa _______ 17%

(=) IETU del ejercicio de 2009 _______ 40,982

(-) Crédito fiscal por deducciones autorizadas mayores a los ingresos gravados del ejercicio _______ 0 40,982

(=) Diferencia a cargo _______

(-) Crédito fiscal por inversiones adquiridas de 1998 a 2007 (véase cédula IETU-2) _______ 814

(-) ISR propio del ejercicio de 2009 pagado (véase cédula IETU-4) _______ 36,06211

(=) IETU del ejercicio de 2009 a cargo _______ 4,106

(-) Pagos provisionales del IETU, efectivamente pagados del ejercicio de 2009 (véase cédula IETU-3) _______ 14,710

(=) IETU del ejercicio de 2009 a favor _______ ($10,604)

Cedula IETU-1-1
Determinación de los ingresos gravables para efectos del IETU (página 18 de la declaración)

Ingresos efectivamente cobrados por sueldos y salarios _______ $012

(+) Ingresos efectivamente cobrados por servicios profesionales (véase cédula 2-6-1) _______ 349,70513

(=) Total de ingresos gravables _______ $349,705

Cedula IETU-1 -2
Total de deducciones autorizadas para el IETU (página 18 de la declaración)

Erogaciones por adquisición de bienes14 _______ $11,629

(+) Gasolina _______ 19,156

(+) Papelería _______ $9,524

Erogaciones por servicios independientes _______ 24,661

Seguros y fianzas _______ 15,238

(+) Viáticos y gastos de viaje _______ $30,785

(+)...

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. ACEPTAR