Declaración anual 2005. Personas morales. Régimen general

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El próximo 31 de marzo vence el plazo para que las personas morales que tributan en el régimen general presenten la declaración anual del ejercicio de 2005, respecto del impuesto sobre la renta (ISR) y del impuesto al activo...

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Guía para instalación, uso y envío por Internet del DEM 2006.

Programa para presentar la declaración anual (versión 1. 3.2)
Uso del sistema.

Pantalla de inicio del sistema.
Alta de formulario.
Eliminar formulario.
Alta del contribuyente.
Modificar datos del contribuyente.
Eliminar contribuyente.
Creación de la declaración del contribuyente.
Captura de datos en las plantillas del formulario 18.
Eliminar declaración.
Validación.
Generación del archivo de la declaración anual (encriptación).

Envío de la declaración.

Presentación vía Internet.
Acuses de recibo.
Consulta de transacciones.
Reimpresión de acuses.

Instructivo detallado renglón por renglón del formulario 18.

Informacion preliminar.
Datos de identificacion.

Registro Federal de Contribuyentes.
Denominación o razón social.
RFC del representante legal.
Clave Unica de Registro de Población del representante legal.
Apellido paterno, materno y nombre(s) del representante legal.
Ejercicio.
Indique si opta por dictaminar sus estados financieros.
Indique si se trata de la última declaración del ejercicio en liquidación.
Declaración.
Fecha de presentación de la declaración inmediata anterior.

Participacion de los trabajadores en las utilidades.

PTU generada durante el ejercicio al que corresponde esta declaración.
PTU no cobrada en el ejercicio anterior.

Cifras al cierre del ejercicio.

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar actualizadas.
Saldo promedio anual de los créditos.
Saldo promedio anual de las deudas.
Coeficiente de utilidad por aplicar en el ejercicio siguiente.
Porcentaje de participación consolidable.
ISR causado en exceso del IMPAC en los 3 ejercicios anteriores, pendientes de aplicar.
Saldo actualizado de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin).
Saldo actualizado de la cuenta de utilidad fiscal reinvertida (Cufinre).
Saldo actualizado de la cuenta de capital de aportación.
En caso de ser controlada indique el RFC de la controladora.

Dividendos o utilidades distribuidos.
Provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin).

Provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (Cufinre).
No provenientes de la Cufin ni Cufinre.

Inversiones.

Deducción en el ejercicio.
Deducción inmediata en el ejercicio.
Adquisiciones durante el ejercicio.

Estado de resultados.

Ventas y/o servicios nacionales.
Ventas y/o servicios extranjeros.
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas nacionales.
Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas al extranjero.
Ingresos netos.
Inventario inicial.
Compras netas nacionales.
Compras netas de importación.
Inventario final.
Costo de mercancías.
Mano de obra.
Maquilas.
Gastos indirectos de fabricación.
Costo de ventas y/o servicios.
Utilidad o pérdida bruta.
Gastos de operación.
Utilidad o pérdida de operación.
Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria.
Intereses devengados a cargo y pérdida cambiaria.
Resultado por posición monetaria.
Otras operaciones financieras.
Costo integral de financiamiento.
Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias.
Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias.
Utilidad o pérdida antes de impuestos.
ISR, IMPAC y PTU.
Utilidad (o pérdida) en participación subsidiaria.
Efectos de reexpresión excepto resultado por posición monetaria.
Utilidad o pérdida neta.

Conciliacion entre el resultado contable y el fiscal.

Utilidad o pérdida neta.
Efectos de reexpresión.
Resultado por posición monetaria.
Utilidad o pérdida neta histórica.
Ingresos fiscales no contables.
Ajuste anual por inflación acumulable.
Anticipos de clientes.
Intereses moratorios efectivamente cobrados.
Ganancia en la enajenación de acciones o por reembolso de capital.
Ganancia en la enajenación de terrenos y activo fijo.
Inventario acumulable.
Otros ingresos fiscales no contables.
Deducciones contables no fiscales.
Costo de ventas.
Depreciación y amortización contable.
Gastos que no reúnen requisitos fiscales.
ISR, IMPAC y PTU.
Pérdida contable en enajenación de acciones.
Pérdida contable en enajenación de activo fijo.
Pérdida en participación subsidiaria.
Intereses devengados que exceden del valor de mercado y moratorios pagados o no.
Otras deducciones contables no fiscales.
Deducciones fiscales no contables.
Ajuste anual por inflación deducible.
Adquisiciones netas de mercancías, materias primas, productos semiterminados o terminados.
Costo de lo vendido fiscal.
Mano de obra directa.
Maquilas.
Gastos indirectos de fabricación.
Deducción de inversiones.
Estímulo fiscal por deducción inmediata de inversiones.
Pérdida fiscal en enajenación de acciones.
Pérdida fiscal en enajenación de terrenos y activo fijo.
Intereses moratorios efectivamente pagados.
Otras deducciones fiscales no contables.
Ingresos contables no fiscales.
Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no.
Anticipos de clientes de ejercicios anteriores.
Saldos a favor de impuestos y su actualización.
Utilidad contable en enajenación de activo fijo.
Utilidad contable en enajenación de acciones.
Utilidad en participación subsidiaria.
Otros ingresos contables no fiscales.
Utilidad o pérdida fiscal.

Datos informativos del costo de venta fiscal.

Datos del inventario base Indique el método para determinar el valor del inventario base.
Datos informativos Monto del inventario inicial.
Monto de la mano de obra y los gastos indirectos de deducción fiscal.
Opción de acumulación de inventarios Indique el método de valuación del inventario base.
Inventario base al 31 de diciembre de 2004.
Saldo pendiente por deducir al 1o. de enero de 2005
Pérdidas fiscales pendientes de disminuir al 31 de diciembre de 2004.
Diferencia de la comparación de inventarios de importación.
Valor del inventario acumulable del ejercicio que declara.
Porcentaje de acumulación.
Inventario acumulable del ejercicio que declara.
Sistemas y bases de valuación Indique la opción para determinar el costo de lo vendido.
Indique la base de costos utilizada.
Métodos de valuación Indique el método de valuación utilizado.

Datos de algunas deducciones autorizadas.

Sueldos y salarios.
Honorarios pagados a personas físicas.
Regalías y asistencia técnica.
Donativos otorgados.
Uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas.
Fletes y acarreos pagados a personas físicas.
Contribuciones pagadas, excepto ISR, IMPAC e IVA.
Seguros y fianzas.
Pérdida por créditos incobrables.
Viáticos y gastos de viaje.
Combustible y lubricantes.
Crédito al salario no disminuido de contribuciones.
Impuesto sustitutivo del crédito al salario, efectivamente pagado.
Aportaciones SAR, Infonavit, jubilaciones por vejez.
Aportaciones para fondos de pensiones y jubilaciones.
Cuotas al IMSS.
Consumo en restaurantes.

Estado de posicion financiera (balance).

Activo, pasivo y capital contable.

Determinacion del impuesto sobre la renta.

Total de ingresos acumulables.
Total de deducciones autorizadas y deducción inmediata de inversiones.
Utilidad o pérdida fiscal antes de PTU.
PTU pagada en el ejercicio.
Utilidad fiscal del ejercicio.
Pérdida fiscal del ejercicio.
Resultado fiscal.
Impuesto sobre la renta del ejercicio.
Reducciones del ISR.
Impuesto causado en el ejercicio.
Estímulo por proyectos en investigación y desarrollo tecnológico, realizados en el ejercicio.
Pagos provisionales efectuados.
Impuesto retenido al contribuyente.
Impuesto acreditable pagado en el extranjero.
Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidos.
Impuesto a cargo correspondiente a la consolidación fiscal.
Diferencia a cargo. Diferencia a favor
Impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios acreditable.
Impuesto por inversiones en territorios con regímenes fiscales preferentes.
Impuesto sobre ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
ISR pagado en exceso aplicado contra el IMPAC.
Impuesto a cargo del ejercicio Saldo a favor del ejercicio.

Determinacion del impuesto al activo.

Si opta por aplicar el artículo 5-A de la LIMPAC, indique el ejercicio al que corresponden las cifras.
Promedio de activos financieros.
Promedio de inventarios.
Promedio de terrenos.
Promedio de activos fijos y diferidos.
Valor del activo en el ejercicio.
Impuesto determinado.
Impuesto determinado actualizado.
Reducciones del IMPAC.
Impuesto causado del ejercicio.
ISR acreditado del ejercicio.
ISR acreditado de ejercicios anteriores.
Otros acreditamientos.
Estímulo por proyectos en investigación y desarrollo tecnológico, realizados en el ejercicio.
Pagos provisionales efectivamente pagados sin acreditamiento del ISR.
Impuesto correspondiente a la consolidación fiscal a cargo o a favor.
Diferencia a cargo.
Saldo a favor del ejercicio.
ISR pagado en exceso aplicado contra el IMPAC.
Impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios acreditable.
Impuesto a cargo del ejercicio.

Determinacion del impuesto al valor agregado. Determinacion del iva acreditable. Datos para determinar el factor de prorrateo

Informacion del IVA.

Determinacion del impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios.

Determinacion del impuesto sustitutivo del credito al salario.

Caso práctico con cédulas analíticas.

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