Enero 2013
| Autor | Honoré A. Bornacini Hervella |
| Páginas | 18-18 |
GUÍA PARA LA PLANEACIÓN DEL CIERRE ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS 2012
INSTITUTO
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SPE,
Total de las retenciones efectuadas de ISR,
Sumatoria del subsidio para el empleo mensual entregado en efectivo, y
Cualquier otro dato necesario (como fecha de alta o baja, constancia del patrón anterior, etc.).
Determinar si toda la previsión social pagada es deducible para el patrón y, en su caso, si hay no deducible:
ARTS-31-F-XII LISR, 40, 42 y 43-A RISR. Prestaciones de previsión social otorgadas en exceso a los límites de la
LISR. (Tener presente la sentencia de inconstitucionalidad de 2006.)
Determinar la previsión social anual exenta por trabajador y en su caso, si hay previsión social gravable (Lí-
mites de 7 SMGAGC y 1 SMGAGC, ART-109-PUP y UP LISR).
Precisar el total de los viáticos erogados por trabajador, diferenciando el monto comprobado que reúna re-
quisitos fiscales del que no y decidir su manejo.
Obtener la tarifa anual de ISR, actualizada, aplicable a salarios (ART-177 LISR).
Realizar el cálculo anual del ISR, determinando:
Saldos a cargo o a favor de ISR, compensando en el mismo mes de ser posible (ART -150 RISR).
Decidir la estrategia para la retención de ISR correspondiente al mes de diciembre que se seguirá para los
trabajadores a los que no se les efectuará el cálculo anual:
Aplicación de la opción de retención del ART-142 del RISR o el procedimiento ordinario de retención mensual sobre
el aguinaldo y demás percepciones del mes, ART-113 LISR.
1.4. Enero 2013:
Abrir los auxiliares para el año que inicia.
Preparar el escrito en el que los trabajadores confirmen por escrito si cuentan con otro empleo o no, y en su
caso, que empleador prefieren que les aplique el subsidio para el empleo mensual, para en su caso, no dupli-
carlo.
Compensar durante el ejercicio los saldos a favor o a cargo que quedaron pendientes al cierre, producto del
cálculo del impuesto anual, en su caso.
Elaborar constancias para los trabajadores, éstas deberán entregarse a más tardar el último día de febrero
(Regla II.3.6.2. RMF12).
Poner leyenda a las constancias.
Determinar para efectos del IETU:
El monto del acreditamiento anual por concepto de sueldos y salarios gravados (Incluye asimilados) para ISR, pa-
gados durante 2012.
El monto del acreditamiento anual por concepto de cuotas al IMSS y aportaciones al FNV a cargo del patrón, paga-
das durante 2012.
Preparar las cédulas con la información necesaria para presentar oportunamente la declaración informativa
múltiple, a más tardar el lunes 18 de febrero, ya que el 15 es viernes:
Subsidio para el Empleo.
Sueldos y Salarios (Incluye asimilados).
Viáticos gravados y exentos.
Calendarizar la implementación de planes o mejoras para el sistema de remuneraciones (Nóminas):
Aspectos Legales: cambios en la legislación, contratos de trabajo, previsión social, etc., y
Aspectos Administrativos: programas de cómputo, nuevas políticas, renovación de equipos, etc.
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