Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles

Introducción

Marco legal

Concepto de persona moral para efectos legales

Sociedades civiles

1. Concepto de sociedad civil - 2. Constitución de la sociedad civil - A. Personas - B. Capital - C. Contrato de la sociedad - 3. Adquisición de bienes raíces - 4. Sociedades que no se consideran de naturaleza civil - 5. Obligaciones de los socios - 6. Administración de la sociedad - 7. Disolución de la sociedad - 8. Liquidación de la sociedad

Asociaciones civiles

1. Concepto de asociación civil - 2. Constitución de la asociación civil - A. Personas - B. Patrimonio - C. Contrato de la asociación - 3. Derechos de los asociados - 4. Obligaciones de los asociados - 5. Administración de la asociación - 6. Disolución y liquidación de las asociaciones civiles

Sociedades y asociaciones educativas

1. Concepto de educación - 2. Tipos y modalidades de educación - 3. Instituciones que imparten educación en el país - 4. Sistema educativo nacional - 5. Fines que persiguen las instituciones educativas - 6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios - 7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios - 8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial ...

Asociaciones religiosas

1. Concepto de asociación religiosa - 2. Constitución de las asociaciones religiosas - 3. Obligaciones de las asociaciones religiosas - 4. Derechos de las asociaciones religiosas - 5. Administración de las asociaciones religiosas - 6.Asociados, ministros de culto y representantes de las asociaciones religiosas - 7. ¿Quiénes pueden ejercer el ministerio de culto? - 8. Régimen patrimonial de las asociaciones religiosas

Ley del Impuesto de la Renta

Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el titulo II de la LISR

1. Antecedentes - 2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales - 3. Concepto de acciones - 4. Ingresos acumulables - 5. Otros ingresos acumulables - 6. Ingresos no acumulables - 7. Momento en que se acumulan los ingresos - 8. Deducciones autorizadas - 9. Requisitos de las deducciones autorizadas - 10. Gastos e inversiones no deducibles - 11. Deducción del costo de lo vendido - 12. Deducción de inversiones - A. Deducción de inversiones en varios ejercicios - B. Deducc...

Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el titulo III de la LISR

1. Sociedades y asociaciones civi les no lucrativas - 2. Casos en que las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR - A. Ingresos por los que se pagará el ISR conforme al título II "De las personas morales" y título IV "De las personas físicas" - B. Caso práctico - 3. Determinación del remanente distribuible - A. Distribución del remanente a los integrantes de las sociedades y asociaciones civiles no lucrativas - B. Casos prácticos -...

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el titulo II de la LISR

1. Sociedades y asociaciones civiles que perciben ingresos por la prestación de servicios personales independientes. Obligadas al pago del IETU - 2. Cálculo del IETU - 3. Ingresos gravados - 4. Momento en que se acumulan los ingresos - 5. Ingresos exentos - 6. Deducciones autorizadas - 7. Requisitos de las deducciones autorizadas - 8. IETU del ejercicio - 9. Pagos provisionales del IETU - 10. Crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos - 11. Obligaciones de las personas morale...

Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el titulo III de la LISR

1. Personas morales exentas del pago del IETU - 2. Personas morales que deben pagar el IETU

Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo

Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el titulo II de la LISR

1. Introducción - 2. Personas morales obligadas al pago del impuesto - 3. Personas morales exentas del pago del IDE - 4. Cálculo del impuesto - 5. Acreditamiento del IDE - A. En los pagos provisionales del ISR - B. Opción para el acreditamiento del IDE - C. En el ISR del ejercicio

Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el titulo III de la LISR

1. Personas morales no obligadas al pago del impuesto

Ley del Impuesto del Valor Agregado

Sociedades y asociaciones civiles que tributan en el titulo II de la LISR

1. Actos o actividades gravados - 2. Retención de IVA - A. Sujetos obligados a retener - B. Sujetos no obligados a retener - C. Importe de la retención - D. Momento en que de benefectuarse y enterarse las retenciones - E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido - 3. Tasa de IVA para la región fronteriza - 4. Momento en que se causará el IVA - A. Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones - 5. Momento en que será acreditable el IVA ...

Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el titulo III de la LISR

1. Actos o actividades gravados - 2. Retención de IVA - A. Sujetos obligados a retener - B. Sujetos no obligados a retener - C. Importe de la retención - D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones - E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido - 3. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA - 4. Concepto de prestación de servicios independientes - 5. Prestación de servicios exenta del pago de IVA - 6. Prestación de servicios independientes en t...

Participación de los trabajadores en las utilidades

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

2. Ley Federal del Trabajo

a) Derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas - b) Determinación del porcentaje de la PTU - c) Derecho de los trabajadores para objetar la declaración anual - d) Fecha en que debe efectuarse el reparto de utilidades - e) Procedimiento para efectuar el reparto de utilidades - f) Salario base para la participación en las utilidades - g) Normas para determinar la participación en las utilidades - h) Sujetos exentos del reparto de utilidades - i) Normas para partic...

3. Determinación de la PTU de sociedades y asociaciones civiles del título II de la LISR

4. Sociedades y asociaciones civiles del título III de la LISR

5.Determinación del ISR a retener por el pago de PTU

Tratamiento fiscal de los socios y asociados

1.Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del título II de la LISR

A. Determinación del ISR de los anticipos a cuenta de utilidades que reciben los socios y asociados - B. Caso práctico - C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados - D. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios y asociados -

2. Socios y asociados de sociedades y asociaciones civiles del título III de la LISR

A. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible puro - B. Casos prácticos - C. Otras consideraciones que debe rán tener en cuenta los socios y asociados - D. Caso práctico - E. Pago del impuesto por la obtención de remanente distribuible ficto