Manual para el control integral de las nóminas

Abreviaturas

Introducción

Sumario

La gerencia de recursos humanos

1. Objetivo y funciones - 2. Control administrativo de los recursos humanos

La relacion de trabajo

1 . Elementos integrantes de la relación de trabajo - 2. Duración de las relaciones de trabajo - 3. La jornada de trabajo - 4. Contrato individual de trabajo - 5. Contrato colectivo de trabajo - 6. Contrato-ley - 7. Suspensión de los efectos de las relaciones de trabajo - 8. Rescisión de las relaciones de trabajo - 9. Terminación de las relaciones de trabajo

Tratamiento de los conceptos que integran la nomina

A. Remuneraciones obligatorias - B. Otras remuneraciones

Prevision social

1. Ley del Impuesto sobre la Renta

El salario base de cotizacion

1. Ley del Seguro Social - 2. Ley del Infonavit

Obligaciones laborales de los patrones

Cálculo y retencion del ISR por salarios

a) Opción de retener el ISR a destajistas - b) Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales - c) Otra opción de retener el ISR a trabajadores, según el RISR - d) Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses - e) Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario - f) Disposiciones referentes al subsidio para el empleo - g) Trabajadores que perciben el...

Calculo del ISR anual de los trabajadores

a) Casos en que el empleador no está obligado a efectuar el cálculo del impuesto anual - b) Tratamiento de las diferencias a cargo o a favor que resulten del cálculo anual

Otras obligaciones en el ISR

1. Proporcionar constancias de remuneraciones y retenciones - 2. Solicitar constancias de remuneraciones y retenciones - 3. Solicitar comunicación de prestación - 4. Presentar declaración anual de subsidio para el empleo - 4. Presentar declaración anual de subsidio para el empleo - 5. Presentar declaración anual de salarios - 6. Inscribir al trabajador en el RFC - 7. Proporcionar constancia de viáticos - 8. Presentar declaración de personas que ejercieron la opción de adquirir acciones...

Inscripcion como patron ante el IMSS e Infonavit

Inscripcion de los trabajadores y avisos ante el IMSS e Infonavit

1. Inscribir a los trabajadores en el IMSS - 2. Comunicar altas, bajas y modificaciones de salarios de los trabajadores - 3. Registrarse e inscribir y proporcionar datos de los trabajadores ante el Infonavit

Calculo y entero de las cuotas obrero-patronales

1. Seguro de riesgos de trabajo - 2. Seguro de enfermedades y maternidad - 3. Seguro de invalidez y vida - 4. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez - 5. Seguro de guarderías y prestaciones sociales - 6. Casos prácticos - 7. Ausentismos - 8. Facultad del IMSS para proponer la cédula de determinación de cuotas

Calculo de las aportaciones ante el Infonavit

1. Cálculo y entero de las aportaciones - 2. Efectuar descuentos a los salarios de los trabajadores para la amortización de créditos

Presentar declaracion de riesgos de trabajo

Otras obligaciones en materia del IMSS

1. Elaborar y conservar nóminas y listas de raya - 2. Proporcionar información al IMSS - 3. Permitir el desarrollo de inspecciones - 4. Observar disposiciones relativas al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez - 5. Expedir y entregar constancias de días laborados a trabajadores eventuales - 6. Dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones - 7. Otras obligaciones - 8. Cumplimiento espontáneo de las obligaciones

Otras obligaciones en materia del Infonavit

1 . Proporcionar información al Infonavit - 2. Atender los requerimientos de pago e información del Infonavit - 3. Presentar al Infonavit informes sobre la situación fiscal y anexos del dictamen fiscal - 4. Otras obligaciones

Obligaciones adicionales de los patrones del ramo de la construccion

1. Ley del Seguro Social - 2. Ley del Infonavit

Impuesto sobre nominas

1. Sujetos obligados al pago del impuesto - 2. Objeto del impuesto - 3. Erogaciones exentas del pago del impuesto - 4. Tasa del impuesto - 5. Momento en que se causa el impuesto y fecha de entero - 6. Casos en que se otorgarán reducciones del impuesto sobre nóminas - 7. Obligaciones de los empleadores - 8. Responsables solidarios en el pago del impuesto sobre nóminas - 9. Determinación presuntiva de las erogaciones por las autoridades

Beneficios y estimulos fiscales

1. Contribuyentes exceptuados de llevar nómina - 2. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad - 3. Programa "primer empleo" - 4. Acreditamiento del subsidio para el empleo contra el ISR propio o el retenido a terceros - 5. Crédito fiscal en el IETU por el pago de salarios y conceptos asimilados a éstos, así como de las aportaciones de seguridad social

Ingresos asimilados a salarios

1. Conceptos - 2. Obligaciones de los retenedores

Sueldos pagados a residentes en el extranjero

1. Sujetos obligados al pago del impuesto - 2. Fuente de riqueza en salarios - 3. Monto del impuesto - 4. Retención o entero del impuesto - 5. Salarios exceptuados del impuesto - 6. Fuente de riqueza en ingresos por jubilaciones, pensiones y haberes de retiro - 7. Monto del impuesto - 8. Retención o entero del impuesto

Obligaciones de los trabajadores

1. Ley Federal del Trabajo - 2. Ley del Impuesto sobre la Renta

Anexo I