Manual de casos prácticos de ISR e IETU

Impuesto empresarial a tasa única

Disposiciones generales

Aspectos generales

Sujetos del impuesto - Definición de conceptos - Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país - Determinación de factores de actualización

Ingresos

Ingresos gravados - Momento en que se acumu lan los ingresos - Ingresos exentos

Deducciones autorizadas

Deducciones que se podrán efectuar - Requisitos de las deducciones autorizadas

Personas morales

Impuesto del ejercicio

Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Pagos provisionales

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales

Regimen simplificado

Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual - Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales

Personas físicas

Actividades empresariales y profesionales

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Regimen intermedio a las actividades empresariales

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Pequeños contribuyentes

Generalidades - Determinación del impuesto

Personas fisicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales - Determinación del pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Créditos fiscales

Credito fiscal por deducciones mayores a ingresos

Determinación del crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos - Actualización y disminución del crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos

Credito fiscal por el pago de salarios, ingresos asimilados a estos y aportaciones de seguridad social

Determinación del crédito fiscal por el pago de salarios, ingresos asimilados a éstos y aportaciones de seguridad social

Régimen de transición al IETU

Derogacion de la lia y recuperacion del ia pagado en los ejercicios de 1998 a 2007

Derogación de la LIA - Recuperación del IA pagado en los ejercicios de 1998 a 2007

Credito fiscal por inversiones adquiridas de 1998 a 2007

Crédito fiscal por inversiones, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 (efectuadas entre el 1o. de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007) - Crédito fiscal por inversiones, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011 (efectuadas entre el 1o. de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007)

Credito fiscal por inventarios que tenian las personas morales al 31 de diciembre de 2007

Crédito fiscal por inventarios, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 - Crédito fiscal por inventarios, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011

Credito fiscal por ciertas perdidas fiscales generadas de 2005 a 2007, pendientes de disminuir a partir del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 - Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011

Credito fiscal por la perdida fiscal generada en el regimen simplificado, vigente hasta 2001, pendiente de disminuir a partir del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 - Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011

Credito fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazo efectuadas antes del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazo, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 - Crédito fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazo, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011

Estímulos fiscales

Estimulo fiscal a las empresas que lleven a cabo operaciones de maquila

Otros aspectos por considerar

Acreditamiento del isr por las sociedades que consolidan fiscalmente

Acreditamiento del ietu por los integrantes de las personas morales con fines no lucrativos

Fideicomisos

Obligaciones de los contribuyentes

Facultades de las autoridades

Suspension del pago del IETU y condonacion por concurso mercantil