Manual de casos prácticos de ISR e IETU

Abreviaturas

Introducción

Impuesto sobre la renta

Título I. Personas morales

Aspectos generales

Sujetos al pago del impuesto. Definición de conceptos. Determinación de factores de ajuste y de actualización.

Determinacion del impuesto del ejercicio

Resultado fiscal. Pérdidas fiscales. Impuesto anual.

Determinacion de los pagos provisionales

Generalidades. Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales. Otros aspectos. Liquidación de sociedades. Fusión de sociedades. Escisión de sociedades. Fideicomisos. Ejercicios en los que no se presentan pagos provisionales.Disminución de los pagos provisionales.

Determinacion de la PTU

Generalidades

Deduccion de inversiones

Generalidades. Aplicación de por cientos menores a los autorizados. Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles. Suspensión de la deducción. Por cientos máximos de deducción autorizados. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor. Otros aspectos.

Deduccion inmediata de inversiones

Mecánica conforme a la LISR. Mecánica conforme al Decreto del 20 de junio de 2003

Ajuste anual por inflacion

Generalidades. Concepto de créditos. Concepto de deudas. Cancelación de operaciones.

ISR por pago de dividendos

Generalidades

Perdidas o utilidades cambiarias

Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias. Pérdidas o utilidades cambiarias para efectos de la PTU

ISR por pago de salarios a trabajadores

Cálculo del impuesto mensual. Cálculo del impuesto anual

Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida

Generalidades

Cuenta de capital de aportación

Generalidades

Sociedades cooperativas de produccion

Generalidades

Título II. Personas físicas

Actividades empresariales y servicios profesionales

Obligados a tributar en este régimen. Deducción de inversiones. Determinación de los pagos provisionales. Determinación del impuesto anual. Determinación de la base de la PTU.

Regimen intermedio a las actividades empresariales

Quiénes pueden tributar en este régimen. Determinación de los pagos provisionales. Pagos mensuales estatales.

Arrendamiento de inmuebles

Aspectos generales. Deducción opcional sin comprobación ("deducción ciega"). Determinación de los pagos provisionales.

Adquisicion de bienes

Ingresos gravables. Determinación de los pagos provisionales.

Ingresos por intereses

Concepto de intereses. Intereses exentos. Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR. Concepto de interés real. Deducción de pérdidas. Retención y entero del impuesto.

Dividendos

De los demas ingresos de las personas fisicas

Ingresos gravables. Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria. Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses.

Impuesto anual de las personas fisicas

Obligación de pago del impuesto anual. Cálculo del impuesto anual

Impuesto empresarial a tasa única

Abreviaturas

Título I. Disposiciones generales

Aspectos generales

Sujetos del impuesto. Definición de conceptos. 1. Enajenación de bienes. 2. Prestación de servicios independientes. 3. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país. Determinación de factores de actualización.

Título II. Personas morales

Impuesto del ejercicio

Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual.

Pagos provisionales

Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales.

Regimen simplificado

Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual. Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales.

Título III. Personas físicas

Actividades empresariales y profesionales

Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual.

Regimen intermedio a las actividades empresariales

Determinación de los pagos provisionales. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual.