Manual de casos prácticos. ISR

Abreviaturas

Introducción

Personas morales

Aspectos generales

Sujetos al pago del impuesto. Definición de conceptos. Determinación de factores de ajuste y de actualización. Caso 1. Caso 2. Caso 3.

Determinación del impuesto del ejercicio

Resultado fiscal. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Pérdidas fiscales. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Impuesto anual. Caso 1. Caso 2.

Determinación de los pagos provisionales

Generalidades. Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales. Otros aspectos. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8. Caso 9. Caso 10. Caso 11. Caso 12. Caso 13. Caso 14. Anexo 1. Anexo 2. Liquidación de sociedades. Fusión de sociedades. Escisión de sociedades. Fideicomisos. Ejercicios en los que no se presentan pagos provisionales. Disminución de los pagos provisionales. Caso 1. Caso 2. Caso 3.

Determinación de la PTU

Generalidades. Caso 1. Caso 2.

Deducción de inversiones

Generalidades. Aplicación de por cientos menores a los autorizados. Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles. Suspensión de la deducción. Por cientos máximos de deducción autorizados. Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor. Otros aspectos. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8. Caso 9.

Deducción inmediata de inversiones

Mecánica conforme a la LISR. Generalidades. Por cientos de deducción inmediata. Bienes por los que no se podrá ejercer la opción. Areas de aplicación para la deducción inmediata. Ganancia por enajenación de bienes deducidos de manera inmediata. Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles. Mecánica conforme al Decreto del 20 de junio de 2003. Caso 1. Caso 2. Caso 3.

Ajuste anual por inflación

Generalidades. Concepto de créditos. Concepto de deudas. Cancelación de operaciones. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8. Caso 9.

Costo de lo vendido

Generalidades. Elementos que conforman el costo de ventas fiscal. Costo de ventas en actividades comerciales. Costo de ventas en actividades distintas a las comerciales. Sistema de costeo directo con base en costos históricos. Efectos fiscales en la elección del sistema de costeo. Métodos para la valuación de inventarios. Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas). Enajenaciones a plazo y contratos de arrendamiento financiero. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Régimen...

ISR por pago de dividendos

Generalidades. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8.

Pérdidas o utilidades cambiarias

Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias. Pérdidas o utilidades cambiarias para efectos de la PTU. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4.

ISR por pago de salarios a trabajadores

Cálculo del impuesto mensual. Cálculo del impuesto anual. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4.

Cuenta de utilidad fiscal neta

Generalidades. Utilidad fiscal neta del ejercicio. Utilidad fiscal neta negativa. Otros aspectos. Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2001. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8. Caso 9. Caso 10. Caso 11. Caso 12. Caso 13. Caso 14. Caso 15. Caso 16. Caso 17. Caso 18. Caso 19. Caso 21.

Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida

Generalidades. Caso 1.

Cuenta de capital de aportación

Generalidades. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4.

Reducciones de capital y liquidación de personas morales

Determinación de la utilidad distribuida gravable. Determinación de la utilidad distribuida adicional. Otros aspectos. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5.

Sociedades cooperativas de producción

Generalidades. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6.

Régimen simplificado

Obligados a tributar en este régimen. Utilidad gravable o pérdida fiscal. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Impuesto del ejercicio. Caso 1. Caso 2. Pagos provisionales. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Régimen simplificado abrogado. Caso 1. Caso 2.

Costo promedio de acciones

Generalidades. Acciones cuyo periodo de tenencia haya sido superior a doce meses. Acciones cuyo periodo de tenencia es de doce meses o inferior. Acciones cuyo periodo de tenencia sea por una parte no mayor a doce meses y, por la otra parte, superior a dicho periodo de tenencia. Caso 1. Caso 1-A. Caso 2. Cufinre para determinar el costo promedio por acción.

Régimen de consolidación fiscal

Comentario general. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5.

Personas físicas

Salarios

Ingresos gravables. Ingresos exentos. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Cálculo del impuesto mensual. Caso 1. Caso 2. Cálculo del impuesto anual. Caso 1. Caso 2. Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos. Caso 1. Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios. Caso 1. Caso 2. Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones. Caso 1. Mecánica para determin...

Actividades empresariales y servicios profesionales

Obligados a tributar en este régimen. Deducción de inversiones. Caso 1. Caso 2. Determinación de los pagos provisionales. Caso 1. Determinación del impuesto anual. Caso 1. Pérdidas fiscales. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Determinación de la base de la PTU. Caso 1.

Régimen intermedio a las actividades empresariales

Quiénes pueden tributar en este régimen. Caso 1. Determinación de los pagos provisionales. Caso 1. Pagos mensuales estatales. Caso 1. Caso 2.

Pequeños contribuyentes

Personas que pueden acogerse al régimen. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Determinación del impuesto. Caso 1. Participación de los trabajadores en las utilidades. Caso 1. Caso 2. Salida del régimen. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4.

Arrendamiento de inmuebles

Aspectos generales. Deducción opcional sin comprobación ("deducción ciega"). Caso 1. Determinación de los pagos provisionales. Caso 1. Caso 2.

Enajenación de bienes

Concepto de enajenación. Enajenación de bienes inmuebles. Caso 1. Caso 2. Pagos provisionales estatales. Caso 1. Caso 2. Cálculo del impuesto anual. Caso 1. Disminución de pérdidas. Caso 1. Enajenación de bienes muebles. Caso 1. Caso 2.

Adquisición de bienes

Ingresos gravables. Determinación de los pagos provisionales. Caso 1.

Ingresos por intereses

Concepto de intereses. Intereses exentos. Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR. Concepto de interés real. Caso 1. Deducción de pérdidas. Caso 1. Retención y entero del impuesto. Caso 1. Caso 2.

Dividendos

Caso 1.