Ley del impuesto sobre la renta 2010. Texto y Comentarios

Abreviaturas

Prólogo

Sumario

Título I. Disposiciones generales

1. Sujetos del impuesto - 2. Establecimiento permanente - 3. Casos en que no se considera que existe un establecimiento permanente - 4. Ingresos atribuibles al establecimiento permanente - 5. Beneficios de los tratados para evitar la doble tributación - 6. Acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero - 7. Factores de ajuste y actualización de valores - 8. Definición de persona moral - 9. Concepto de intereses - 9-A. Cálculo del valor del activo en el ejercicio

Título II. De las personas morales disposiciones generales

10. Tasa del Impuesto Sobre la Renta para personas morales - 11. Impuesto por dividendos o utilidades distribuidos - 12. Declaraciones en liquidación de sociedades - 13. Actividades empresariales a través de fideicomisos - 14. Determinación de los pagos provisionales - 15. Reglas para determinar los pagos provisionales - 16. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas - 16-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil

Capítulo I. De los ingresos

17. Ingresos acumulables - 18. Momento en que se percibe el ingreso - 19. Contratos de obra inmueble - 20. Otros ingresos acumulables - 21. Ganancia en enajenación de terrenos y otros bienes - 22. Ganancia en operaciones financieras derivadas - 23. Momento de acumulación en la ganancia en operaciones financieras derivadas - 24. Enajenación de acciones - 25. Costo de acciones de sociedades fusionadas y escindidas - 26. Enajenación de acciones a su costo fiscal en reestructuración de sociedades...

Capítulo II. De las deducciones

Sección I. De las deducciones en general - 29. Deducciones autorizadas - 30. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente - 31. Requisitos de las deducciones - 32. Gastos no deducibles - 33. Reservas para pensiones y antigüedad - 34. Valor en aduana para establecimientos permanentes - 35. Derogado - 36. Desarrollos inmobiliarios, fabricación de activos fijos y tiempos compartidos - Sección II. De las inversiones - 37. Deducción de inversiones - 38. Concepto de inversiones - 39. ...

Capítulo III. Del ajuste por inflación

46. Determinación del ajuste por inflación - 47. Concepto de créditos - 48. Concepto de deudas

Capítulo IV. De las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de los almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, uniones de crédito y de las sociedades de inversión de capitales

49. Almacenes generales de depósito - 50. Sociedades de inversión de capitales - 51. Establecimientos en el extranjero de bancos mexicanos - 52. Convenios de recaudación - 53. Reservas preventivas deducibles - 54. Reservas de aseguradoras - 55. Conceptos de crédito en aseguradoras - 56. Reservas deducibles de afianzadoras - 57. Bienes o derechos adquiridos por dación en pago o adjudicación - 58. Retención y entero de ISR por intereses pagados por el sistema financiero - 58-A. Cálculo de inter...

Capítulo V. De las pérdidas

61. Definición de pérdida fiscal, su actualización y plazo para aplicarla - 62. Limitaciones en la aplicación de pérdidas fiscales - 63. Reglas para la aplicación de pérdidas fiscales en fusión de sociedades

Capítulo VI. Del régimen de consolidación fiscal

64. Concepto de sociedad controladora - 65. Requisitos para consolidar - 66. Sociedades que se consideran controladas - 67. Sociedades que no pueden ser controladoras o controladas - 68. Determinación del resultado fiscal consolidado o la perdida fiscal consolidada - 69. Cuenta de utilidad fiscal neta consolidada - 70. Inicio de los efectos de la autorización para consolidar - 70-A. Entero de ISR diferido - 71. Sociedades que dejen de ser controladas - 71-A. Determinación del impuesto diferid...

Capítulo VII-A. De las sociedades cooperativas de producción

85-A. Sociedades cooperativas de producción - 85-B. Cambio de opción

Capítulo VIII. De las obligaciones de las personas morales

86. Obligaciones diversas - 86-A. Aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital - 87. Establecimientos en el extranjero - 88. Determinación de la CUFIN - 89. Utilidad fiscal en reducciones de capital

Capítulo IX. De las facultades de las autoridades

90. Determinación presuntiva de utilidad - 91. Presunción de precios - 92. Intereses considerados dividendos

Título III. Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos

93. Régimen fiscal - 94. Ingresos gravados - 95. Personas morales con fines no lucrativos - 96. Fundaciones, patronatos y otros - 97. Requisitos para expedir donativos deducibles - 98. Otorgamiento de becas - 99. Programas de escuela empresa - 100. Sociedades de inversión de renta variable - 101. Obligaciones diversas - 102. Partidos políticos, Federación, Estados y Municipios - 103. Sociedades de inversión de deuda - 103-A. Determinación del Impuesto - 104. Integrantes o accionistas de socie...

Título IV. De las personas físicas

Disposiciones generales - 106. Sujetos y objeto del impuesto - 107. Discrepancia fiscal - 108. Copropiedades - 109. Ingresos por los que no se paga el impuesto

Capítulo I. De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado

110. Ingresos gravables - 110-A. Ingreso en opción de compra de acciones o títulos valor - 111. Automóviles de servidores públicos - 112. Impuesto anual de compensaciones por separación - 113. Pagos provisionales de trabajadores mediante retención - 114. Derogado - 115. Derogado - 116. Cálculo del impuesto anual a cargo del patrón - 117. Obligaciones de los contribuyentes - 118. Obligaciones de los patrones - 119. Derogado

Capítulo II. De los ingresos por actividades empresariales y profesionales

Sección I. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales - 120. Sujetos y objeto del impuesto - 121. Ingresos acumulables - 121-BIS. Contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso - 122. Momento en que se considera percibido el ingreso - 123. Deducciones autorizadas - 124. Deducción de inversiones - 125. Requisitos de las deducciones - 126. Gastos e inversiones no deducibles - 127. Pagos provisionales - 128. Ingresos esporádicos - 129. Actividades empresariales ...

Capítulo III. De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles

141. Sujetos y objeto del impuesto - 142. Deducciones autorizadas - 143. Pagos provisionales y retenciones - 144. Fideicomisos - 145. Obligaciones de los contribuyentes

Capítulo IV. De los ingresos por enajenación de bienes

146. Ingresos gravables - 147. Determinación del impuesto anual - 148. Deducciones autorizadas - 149. Pérdidas en enajenación de bienes - 150. Costo de adquisición de los bienes - 151. Actualización del costo de adquisición - 152. Bienes adquiridos por herencia legado o donación - 153. Ingresos para adquirentes al practicar avalúo - 154. Pago provisional de impuesto - 154-BIS. Impuesto a entidades federativas - 154-TER. Ingresos por la enajenación de bienes

Capítulo V. De los ingresos por adquisición de bienes

155. Ingresos gravables - 156. Deducciones autorizadas - 157. Pago provisional de impuesto

Capítulo VI. De los ingresos por intereses

158. Ingresos que se gravan - 159. Acumulación de los intereses reales - 160. Retención y entero de ISR por intereses pagados - 161. Obligaciones de los contribuyentes

Capítulo VII. De los ingresos por la obtención de premios

162. Ingresos gravables - 163. Impuesto por rifas, sorteos, loterías y concursos - 164. Obligaciones para quienes paguen premios

Capítulo VIII. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales

165. Acumulación de dividendos percibidos a los demás ingresos

Capítulo IX. De los demás ingresos que obtengan las personas físicas

166. Momento de acumulación de otros ingresos - 167. Ingresos gravables - 168. Determinación de intereses y ganancia cambiaria - 169. Pagos provisionales por ganancia cambiaria e intereses - 170. Pagos provisionales esporádicos y periódicos - 171. Ingresos por operaciones financieras derivadas

Capítulo X. De los requisitos de las deducciones

172. - 173. Partidas no deducibles de personas físicas - 174. Deducción de inversiones

Capítulo XI. De la declaración anual

175. Declaración anual - 176. Deducciones personales - 177. Tarifa del impuesto anual - 178. Derogado

Título V. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional

179. Sujetos del Impuesto - 180. Salarios - 181. Salarios exentos - 182. Ingresos por jubilaciones pagados a residentes en el extranjero - 183. Honorarios - 184. ISR de honorarios de extranjeros pagados por extranjeros por servicios prestados en el país - 185. Honorarios a consejeros - 186. Arrendamiento de inmuebles - 187. Condóminos o fideicomisarios residentes en el extranjero - 188. Arrendamiento de muebles - 188-BIS. Ingresos derivados de contratos de fletamento - 189. Enajenación de bie...

Título VI. De los regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales - Capítulo I. De los regímenes fiscales preferentes

212. Definición de inversiones - 213. Ingresos Gravables - 214. Declaración informativa sobre inversiones

Capítulo II. De las empresas multinacionales

215. Operaciones con partes relacionadas - 216. Métodos aplicables - 216-BIS. Requisitos que deben cumplir las maquiladoras - 217. Ajustes de precios

Título VII. De los estímulos fiscales

218. Cuentas personales para el ahorro - 219. Gastos e inversiones en investigación y desarrollo de tecnología - 220. Deducción inmediata - 221. Reglas para deducción inmediata - 221-A. Áreas metropolitanas restringidas - 222. Contratación de discapacitados - 223. Fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles - 224. Requisitos que deben cumplir los fideicomisos para la construcción y/o adquisición de inmuebles - 224.-A. Opción para sociedades mercantiles - 225. Desarrolladore...