Estudio del impuesto sobre la renta y del impuesto empresarial a tasa única. Personas físicas

Abreviaturas

Introducci?n

Impuesto sobre la renta

Personas físicas

Salarios

Ingresos gravables - Ingresos exentos - Cálculo del impuesto mensual - Cálculo del impuesto anual - Ingresos en servicios por automóviles asignados a funcionarios públicos - Mecánica para determinar el ISR a retener a las personas que obtienen ingresos asimilables a salarios - Mecánica para determinar la retención del ISR por pagos de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones - Mecánica para determinar el ISR sobre ingresos en servicios - Opción de retener el ISR por pagos de aguinaldo, ...

Actividades empresariales y servicios profesionales

Obligados a tributar en este régimen - Deducción de inversiones - Determinación de los pagos provisionales - Determinación del impuesto anual - Pérdidas fiscales - Determinación de la base de la PTU

Regimen intermedio a las actividades empresariales

Quiénes pueden tributar en este régimen - Determinación de los pagos provisionales - Pagos mensuales estatales

Peque?os contribuyentes

Personas que pueden acogerse al régimen - Determinación del impuesto - Participación de los trabajadores en las utilidades - Salida del régimen

Arrendamiento de inmuebles

Aspectos generales - Deducción opcional sin comprobación ("deducción ciega") - Determinación de los pagos provisionales

Enajenacion de bienes

Concepto de enajenación - Enajenación de bienes inmuebles - Pagos provisionales estatales - Cálculo del impuesto anual - Disminución de pérdidas - Enajenación de bienes muebles

Adquisici?n de bienes

Ingresos gravables - Determinación de los pagos provisionales

Ingresos por intereses

Concepto de intereses - Intereses exentos - Intereses a los que no les será aplicable la exención en el ISR - Concepto de interés real - Deducción de pérdidas - Retención y entero del impuesto

Dividendos

De los demas ingresos de las personas fisicas

Ingresos gravables - Pagos provisionales por intereses y ganancia cambiaria - Pagos provisionales por ingresos distintos de intereses

Impuesto anual de las personas fisicas

Obligación de pago del impuesto anual - Cálculo del impuesto anual

Estimulo fiscal del fomento al primer empleo

Estímulo fiscal del fomento al primer empleo

Impuesto empresarial a tasa única

Disposiciones generales

Aspectos generales

Sujetos del impuesto - Definición de conceptos - Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país - Determinación de factores de actualización

Ingresos

Ingresos gravados - Momento en que se acumu lan los ingresos - Ingresos exentos

Deducciones autorizadas

Deducciones que se podrán efectuar - Requisitos de las deducciones autorizadas

Personas físicas

Actividades empresariales y profesionales

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Regimen intermedio a las actividades empresariales

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Peque?os contribuyentes

Generalidades - Determinación del impuesto

Personas fisicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles

Determinación de los pagos provisionales - Acreditamientos contra los pagos provisionales - Determinación del pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles - Determinación del impuesto anual - Acreditamientos contra el impuesto anual

Créditos fiscales

Credito fiscal por deducciones mayores a ingresos

Determinación del crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos - Actualización y disminución del crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos

Credito fiscal por el pago de salarios, ingresos asimilados a estos y aportaciones de seguridad social

Determinación del crédito fiscal por el pago de salarios, ingresos asimilados a éstos y aportaciones de seguridad social

Régimen de transición al IETU

Derogacion de la LIA y recuperacion del IA pagado en los ejercicios de 1998 a 2007

Derogación de la LIA - Recuperación del IA pagado en los ejercicios de 1998 a 2007

Credito fiscal por inversiones adquiridas de 1998 a 2007

Crédito fiscal por inversiones, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 (efectuadas entre el 1o. de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007) - Crédito fiscal por inversiones, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011 (efectuadas entre el 1o. de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007)

Credito fiscal por ciertas perdidas fiscales generadas de 2005 a 2007, pendientes de disminuir a partir del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 - Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011

Credito fiscal por la perdida fiscal generada en el regimen simplificado, vigente hasta 2001, pendiente de disminuir a partir del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2011 - Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2011

Otros aspectos por considerar

Obligaciones de los contribuyentes

Facultades de las autoridades