Estímulos fiscales y su tratamiento para efectos del impuesto sobre la renta

Prólogo

Introducción

Sumario

Capítulo 1 - Ley del Impuesto Sobre la Renta

1. Antecedentes - 2. Elementos. - a) Sujetos. - b) Base. - c) Objeto. - d) Tarifa

Capítulo 2 - El ingreso como objeto del impuesto sobre la renta

1. Concepto. - 2. Ingresos acumulables por disposición expresa de la LISR. - 3. Principio nullum tributu sine lege y la garantía de legalidad tributaria.

Capítulo 3 - Estímulo fiscal

1. Concepto - 2. Naturaleza - 3. Finalidad - 4. Tipos de estímulos fiscales establecidos en la LISR, así como los previstos en la LIF, para el ejercicio fiscal de 2009 y en diversos decretos - 5. Figuras afines a los estímulos fiscales - 5.1. Diferencias entre el crédito fiscal y los estímulos fiscales - 5.2. Diferencias entre la condonación y los estímulos fiscales - 5.3. Diferencias entre las exenciones y los estímulos fiscales

Capítulo 4 - No acumulación de los estímulos fiscales

1. Aplicación del principio de renta global atendiendo al principio de legalidad tributaria - 2. No acumulación de los estímulos fiscales en la medida en que la LISR no los considere expresamente como ingresos acumulables - 3. No acumulación de los estímulos fiscales atendiendo al fin por el cual fueron creados - 4. Estímulo fiscal como concepto acumulable, cuando así expresamente lo prevé la ley

Capítulo 5 - Efectos financieros y contables

1. Estímulos que constituyen ingresos acumulables en el ISR - 1.1. Cuando el contribuyente determina un resultado fiscal - 1.2. Cuando el contribuyente genera una pérdida fiscal - 2. Estímulos que no son ingresos contables ni fiscales - 2.1. Cuando se incrementan las deducciones fiscales - 2.2. Cuando se disminuyen los gastos no deducibles en el ISR

Conclusión

Bibliografía