Escuelas. Tratamiento fiscal, laboral y de seguridad social

José Pérez Chavez
Raymundo Fol Olguin
Tax Editores, 2010
ISBN 978-607-440-138-7

Índice de la Obra

Descripcion de la Fuente

Secciones

Abreviaturas

Introducción

Marco Legal

Concepto de persona moral para efectos legales

Sociedades civiles dedicadas a la enseñanza

1. Concepto de sociedad civil. 2. Constitución de la institución educativa. A. Personas. B. Capital. C. Contrato de la institución educativa. 3. Adquisición de bienes raíces. 4. Instituciones educativas que no se consideran de naturaleza civil. 5. Obligaciones de los socios de las instituciones educativas. 6. Administración de la institución educativa. 7. Disolución de la institución educativa. 8. Liquidación de la institución educativa.

Asociaciones civiles dedicadas a la enseñanza

1. Concepto de asociación civil. 2. Constitución de la institución educativa. A. Personas. B. Patrimonio. C. Contrato de la institución educativa. 3. Derechos de los asociados de las instituciones educativas. 4. Obligaciones de los asociados de las instituciones educativas. 5. Administración de la institución educativa. 6. Disolución y liquidación de las instituciones educativas.

Disposiciones relevantes contenidas en la LGE aplicables a las instituciones educativas

1. Concepto de educación. 2. Tipos y modalidades de educación. 3. Instituciones que imparten educación en el país. 4. Sistema educativo nacional. 5. Fines que persiguen las instituciones educativas. 6. Autorizaciones y reconocimientos de validez oficial de estudios. 7. Instituciones que podrán solicitar autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios. 8. Procedimiento que deben seguir las instituciones que soliciten autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios. 9....

Ley del Impuesto sobre la Renta

Instituciones educativas que tributan en el título II de la LISR

1. Antecedentes. 2. Entidades que fiscalmente se consideran personas morales. 3. Instituciones educativas que deben tributar en el título II de la LISR. 4. Concepto de acciones. 5. Ingresos acumulables. 6. Otros ingresos acumulables. 7. Ingresos no acumulables. 8. Momento en que se acumulan los ingresos. 9. Deducciones autorizadas. A. Caso práctico. 10. Requisitos de las deducciones autorizadas. 11. Gastos e inversiones no deducibles. 12. Deducción de inversiones. A. Deducción de inversiones ...

Instituciones educativas comprendidas en el título III de la LISR

1. Instituciones educativas no lucrativas. 2. Casos en que las instituciones educativas no lucrativas también se convierten en contribuyentes del ISR. A. Ingresos por los que se pagará el ISR conforme al título II "De las personas morales" y título IV "De las personas físicas". B. Caso práctico. 3. Determinación del remanente distribuible. A. Distribución del remanente a los integrantes de las instituciones educativas no lucrativas. B. Casos prácticos. 4. Remanente distribuible sujeto al pago...

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

Instituciones educativas que tributan en el título II de la LISR

1. Instituciones educativas obligadas al pago del IETU. 2. Cálculo del IETU. 3. Ingresos gravados. 4. Momento en que se acumulan los ingresos. 5. Ingresos exentos. 6. Deducciones autorizadas. 7. Requisitos de las deducciones autorizadas. 8. IETU del ejercicio. A. Caso práctico. 9. Pagos provisionales del IETU. A. Caso práctico. 10. Crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos. A. Casos prácticos. 11. Obligaciones de las instituciones educativas. 12. Facultades de las autoridades. 13. Rég...

Instituciones educativas comprendidas en el título III de la LISR

1. Instituciones educativas que deben pagar el IETU. 2. Acreditamiento del IETU por los integrantes de las instituciones educativas con fines no lucrativos. A. Acreditamiento de los integrantes residentes en territorio nacional. B. Acreditamiento de los integrantes residentes en el extranjero. C. Casos en los que las instituciones educativas con fines no lucrativos no podrán aplicar el acreditamiento del IETU. 3. Instituciones educativas exentas del pago del IETU.

Ley del Impuesto a los Dépositos en Efectivo

Instituciones educativas que tributan en el Título II de la LISR

1. Introducción. 2. Instituciones educativas obligadas al pago del impuesto. 3. Instituciones educativas exentas del pago del IDE. 4. Cálculo del impuesto. 5. Acreditamiento del IDE. A. En los pagos provisionales del ISR. B. Opción para el acreditamiento del IDE. C. En el ISR del ejercicio.

Instituciones educativas comprendidas en el título III de la LISR

1. Instituciones educativas exentas del pago del IDE.

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Instituciones educativas que tributan en el título II de la LISR

1. Actos o actividades gravados. 2. Retención de IVA. A. Instituciones educativas obligadas a retener. B. Instituciones educativas no obligadas a retener. C. Importe de la retención. D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones. E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido. 3. Tasa de IVA para la región fronteriza. 4. Momento en que se causará el IVA. A. Momento en que se consideran efectivamente cobradas las contraprestaciones. 5. Momento en que será acred...

Instituciones educativas comprendidas en el título III de la LISR

1. Actos o actividades gravados. 2. Retención de IVA. A. Instituciones educativas obligadas a retener. B. Instituciones educativas no obligadas a retener. C. Importe de la retención. D. Momento en que deben efectuarse y enterarse las retenciones. E. Acreditamiento, compensación o disminución del IVA retenido. 3. Enajenación de bienes exenta del pago de IVA. 4. Concepto de prestación de servicios independientes. 5. Prestación de servicios exenta del pago de IVA. 6. Prestación de servicios inde...

Participación de los trabajadores en las utilidades

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 2. Ley Federal del Trabajo. 3. Determinación de la PTU de instituciones educativas del título II de la LISR. 4. Instituciones educativas del título III de la LISR. 5. Determinación del ISR a retener por el pago de la PTU.

Tratamiento fiscal de los socios y asociados de las instituciones educativas

1. Socios y asociados de instituciones educativas del título II de la LISR. A. Determinación del ISR de los anticipos a cuenta de utilidades que reciben los socios y asociados de las instituciones educativas. B. Caso práctico. C. Otras consideraciones que deberán tener en cuenta los socios y asociados de las instituciones educativas. D. Determinación del ISR de los dividendos o utilidades que reciben los socios y asociados de las instituciones educativas. 2. Socios y asociados de institucione...

Tratamiento fiscal del personal de las instituciones educativas

1. Personal que presta servicios personales subordinados. A. Quiénes deben tributar en el régimen fiscal de salarios. B. Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado. C. Ingresos exentos del pago del ISR. D. Ingresos por salarios de quien realiza el trabajo. E. Ingresos por salarios en crédito. F. Ingresos en bienes no gravados. G. Obligaciones de los trabajadores. H. Obligaciones de las instituciones educativas que pagan salarios. I. Mecánica para determinar el ISR a retene...

Tratamiento laboral del personal e integrantes de las instituciones educativas

1. Régimen laboral de los profesores de instituciones educativas particulares. A. Profesores de primaria y secundaria. B. Profesores de preparatoria y universidad. C. Conclusión. 2. Personal administrativo de las instituciones educativas. 3. ¿Son sujetos de afiliación al IMSS, los maestros de las instituciones educativas?. A. Criterio emitido por el H. Consejo Técnico del IMSS, el 4 de mayo de 2004, referente a la afiliación de maestros. 4. Profesores contratados bajo el régimen de servicios ...