Comercio electrónico. Una perspectiva tributaria mexicana

Introducción

Marco teórico

Fundamentos del comercio electrónico

1.1 ¿Qué signifi ca comercio electrónico? - 1.2 Breve historia de Internet - 1.3 World Wide Web (WWW) - 1.4 Tipos de comercio electrónico - 1.4.1 Tipos de comercio electrónico de acuerdo con los sujetos involucrados - 1.4.2 Tipos de comercio electrónico de acuerdo con el tipo de bienes o servicios comercializados - 1.4.2.1 Venta de productos tangibles - 1.4.2.2 Venta de servicios y productos intangibles - 1.4.2.3 Acceso a Internet - 1.4.3 Tipos de comercio electrónico de acuerdo con el canal ...

Fundamentos de impuesto sobre la renta

2.1 Orígenes del impuesto sobre la renta - 2.1.1 Antecedentes del impuesto sobre la renta - 2.1.2 El impuesto sobre la renta moderno - 2.1.3 El impuesto sobre la renta en México - 2.2 Filosofía del impuesto sobre la renta - 2.3 Críticas a los sistemas de impuesto sobre la renta - 2.3.1 Frank Chodorov y el liberalismo clásico - 2.3.2 John Prebble y el principio de ectopia - 2.3.3 Otras críticas - 2.4 El impuesto sobre la renta a la luz del comercio electrónico - 2.4.1 Aspectos generales - 2.4....

Fundamentos del impuesto al valor agregado

3.1 Orígenes del impuesto al valor agregado - 3.1.1 Antecedentes del impuesto al valor agregado - 3.1.2 El impuesto al valor agregado moderno - 3.1.3 El impuesto al valor agregado en México - 3.2 Filosofía del impuesto al valor agregado - 3.3 Críticas a los sistemas de impuesto al valor agregado - 3.4 El impuesto al valor agregado a la luz del comercio electrónico - 3.4.1 Aspectos generales - 3.4.2 Transacciones internacionales en línea entre empresas y consumidores (B2C) - 3.4.3 Control adua...

Fundamentos del concepto de establecimiento permanente

4.1 Orígenes del concepto de establecimiento permanente - 4.1.1 Antecedentes del concepto de establecimiento permanente - 4.1.2 El concepto moderno de establecimiento permanente - 4.1.3 El concepto de establecimiento permanente en México - 4.2 Filosofía del concepto de establecimiento permanente - 4.3 Críticas al concepto de establecimiento permanente - 4.4 El concepto de establecimiento permanente a la luz del comercio electrónico

Introducción al sistema fiscal mexicano

5.1 Aspectos generales - 5.1.1 Jerarquía de las normas fi scales - 5.1.2 Principios tributarios - 5.1.3 Principales contribuciones en México - 5.2 Residencia para efectos fi scales - 5.2.1 Residencia fi scal de personas físicas - 5.2.2 Residencia fi scal de personas morales - 5.3 Domicilio para efectos fi scales - 5.3.1 Domicilio fi scal de personas físicas - 5.3.2 Domicilio fi scal de personas morales - 5.4 Impuesto Sobre la Renta (ISR) - 5.4.1 Filosofía - 5.4.2 Estructura básica - 5.4.3 Est...

Marco práctico. Análisis de operaciones habituales de comercio electrónico

Páginas Web comerciales

6.1 Exposición - 6.2 Análisis del Impuesto Sobre la Renta (ISR) - 6.2.1 Residencia fi scal en España - 6.2.2 Establecimiento permanente en México de acuerdo con el convenio fi scal entre México y España - 6.2.3 Atribución de ingresos en las operaciones internacionales a través de páginas Web - 6.3 Análisis del Impuesto al Valor Agregado (IVA) - 6.3.1 ¿Establecimiento en México o importación? - 6.3.2 Atribución de ingresos - 6.4 Conclusiones de los análisis de ISR e IVA - 6.5 Críticas: La suje...

Servidores informáticos

7.1 Exposición - 7.2 Análisis del Impuesto Sobre la Renta (ISR) - 7.2.1 Residencia fiscal en Francia - 7.2.2 Establecimiento permanente de acuerdo con el convenio fiscal entre México y Francia - 7.2.2.1 El convenio fiscal entre México y Francia - 7.2.2.2 Los comentarios de la OECD: ¿Una pieza de equipo puede configurar establecimiento permanente? - 7.2.3 Atribución de ingresos con motivo de las actividades desarrolladas por los servidores informáticos - 7.3 Análisis del Impuesto al Valor Agre...

Transferencias de software

8.1 Exposición - 8.2 El software y los derechos de autor - 8.3 Análisis del Impuesto Sobre la Renta (ISR) - 8.3.1 Residencia fi scal en los Estados Unidos - 8.3.2 Establecimiento permanente de acuerdo con el convenio fi scal entre México y los Estados Unidos - 8.3.3 Atribución de ingresos a las operaciones internacionales de transferencia de software - 8.3.3.1 La diversidad potencial de los ingresos derivados de la transferencia de software - 8.3.3.2 Regalías y software - 8.3.3.3 La observaci...

Asesoramiento profesional en línea

9.1 Exposición - 9.2 Antes de analizar: La polémica distinción entre ingresos por benefi cios empresariales y por servicios personales independientes - 9.3 Análisis del Impuesto Sobre la Renta (ISR) - 9.3.1 Residencia fi scal en Canadá - 9.3.2 Establecimiento permanente de acuerdo con el convenio fi scal entre México y Canadá - 9.3.3 Atribución de ingresos a las actividades internacionales de asesoramiento profesional en línea - 9.3.3.1 ¿Servicios dependientes o servicios independientes? - 9....

Trabajo a distancia (teletrabajo)

10.1 Exposición - 10.2 Aspectos laborales en México del trabajo a distancia - 10.2.1 Regulación laboral - 10.2.2 Seguridad social - 10.2.3 Esquema en México de los impuestos por sueldos y salarios - 10.3 Análisis del Impuesto Sobre La Renta (ISR) - 10.3.1 Residencia fi scal en el Reino Unido y residencia fi scal en México - 10.3.2 Establecimiento permanente en México de acuerdo con el convenio fi scal entre México y el reino unido - 10.3.3 Atribución de ingresos en las operaciones internacion...

Anexos. Estatus que guardan los convenios fi scales celebrados por México

Glosario

Bibliografía